2020年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業發生的下列資產損失中，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.在正常經營管理活動中，按公允價格處置存貨發生的損失

B.因工作失誤收取假幣被銀行沒收而產生的損失

C.固定資產盤虧損失

D.因債務人破產發生的壞賬損失

E.生產性生物資產達到使用年限正常死亡發生的資產損失

正確答案:A、E

答案解析:選項BCD應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。

2、以下企業外購已稅消費品用于連續生產應稅消費品的業務中，可以抵扣已納消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.某煙廠購買煙絲用于卷煙的生產

B.某酒廠購買酒精用于白酒的生產

C.某化妝品廠購買化妝品用于生產化妝品

D.某木筷廠購買未制一次性筷子用于生產木制一次性筷子

E.某焰火廠購買焰火用于生產焰火

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B是不能抵扣已納消費稅的。

3、以下關于納稅申報的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不進行納稅申報，直接按照核定的稅款繳納

B.扣繳義務人在規定的期限內報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難的，可以在規定的時間內向稅務機關提出書面延期申請，但是納稅人不得申請延期納稅申報

C.扣繳義務人辦理了延期納稅申報的，應當在申報期限內先預繳稅款

D.納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內應當按照規定辦理納稅申報

E.納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，應當在規定的時間進行納稅申報

正確答案:C、D、E

答案解析:納稅申報的具體要求：（1）納稅人、扣繳義務人，不論當期是否發生納稅義務，除經稅務機關批準外，均應按規定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。（2）實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。（3）納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。（4）納稅人、扣繳義務人按照規定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應當在規定的期限內向稅務機關提出書面延期申請，經稅務機關核準，在核準的期限內辦理。經核準延期辦理前款規定的申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。

4、個體工商業戶所發生的下列支出，可以作為損失在計算應納稅所得額時扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.自然災害損失有賠償的部分

B.繳納的增值稅的滯納金

C.固定資產盤虧

D.繳納的個人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項C：損失列支范圍包括存貨、固定資產盤虧、報廢毀損和出售的凈損失，自然災害或者意外事故損失；另外，包括在營業外支出科目中核算的賠償金、違約金、公益救濟性捐贈等。選項ABD：自然災害或者意外事故損失有賠償的部分、繳納的個人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款均為稅前不允許扣除的支出，要從成本費用中剔除。

5、下列關于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的是（ ）。【單選題】

A.購進的專利權因技術進步造成減值的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣

B.運輸途中發生交通事故損失貨物的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣

C.接受旅客運輸服務的進項稅額可以在銷項稅額中抵扣

D.與非正常損失購進貨物相關的交通運輸費的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣

正確答案:D

答案解析:選項AB：不屬于非正常損失，其進項稅額可以抵扣；選項C：接受旅客運輸服務的進項稅額不可以在銷項稅額中抵扣。

6、對于稅務機關作出的如下（ ）行為，納稅人及扣繳義務人可以直接向人民法院提起訴訟?！径噙x題】

A.罰款

B.加收滯納金

C.行政審批

D.稅收保全行為

E.代開發票

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B屬于稅務機關作出的征稅行為，應當先進行稅務行政復議。

7、下列屬于涉稅代理類服務的是（ ）：【多選題】

A.代理納稅申報

B.進行稅收籌劃

C.代理發票管理

D.聘請常年財務顧問

E.代理減免退稅申報

正確答案:A、C、E

答案解析:BD屬于稅務咨詢類服務。

8、2018年年初A居民企業通過投資，擁有B上市公司15%的股權。2019年3月，B公司增發普通股1000萬股，每股面值1元，發行價格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2019年6月B公司將股本溢價形成的資本公積全部轉增股本，下列關于A居民企業相關投資業務的說明，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.A居民企業應確認股息收入225萬元

B.A居民企業應確認紅利收入225萬元

C.A居民企業應增加該項投資的計稅基礎225萬元

D.A居民企業轉讓股權時不得扣除轉增股本增加的225萬元

正確答案:D

答案解析:根據稅法的規定，被投資企業將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎。所以選項ABC不正確。既然沒有增加該項長期投資的計稅基礎，那么在轉讓股權的時候扣除的成本就不包括轉增股本增加的部分，所以選項D的表述是正確的。

9、A企業為生產企業（增值稅一般納稅人），2019年2月外購運貨卡車1輛，取得機動車銷售統一發票上注明價款400000元、增值稅稅額52000元，支付其他稅費50000元，取得相應合法憑證，款項已從銀行劃轉。則A企業會計處理為（ ）?！締芜x題】

A.借：固定資產 452000管理費用 50000 貸：銀行存款 502000

B.借：固定資產 502000 貸：銀行存款 502000

C.借：固定資產 450000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）52000 貸：銀行存款 502000

D.借：固定資產 400000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）52000 管理費用 50000 貸：銀行存款 502000

正確答案:C

答案解析:外購運貨的卡車，相關的進項稅額可以抵扣，其他稅費應計入固定資產購置成本。

10、依法涉稅專業服務原則是稅務師執業的一個重要原則，下列體現依法涉稅服務原則的有（ ）。【多選題】

A.從事涉稅服務的機構必須是依法成立的

B.稅務師從事的業務屬于涉稅服務范疇，必須依照民法有關涉稅服務活動的基本原則，堅持自愿代理

C.稅務師在執業過程中，要充分體現涉稅專業服務對象的合法意愿，在涉稅專業服務對象授權的范圍內開展活動

D.稅務師承辦一切涉稅服務業務，都要以法律、法規為指針，其所有活動都必須在法律、法規規定的范圍內進行

E.稅務師制作涉稅文書，須符合國家法律、法規規定的原則，依照稅法規定正確計算被涉稅服務對象應納或應扣繳的稅款

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B屬于自愿委托原則。