2023年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第七章 契稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列行為中，應視同土地使用權轉讓征收契稅的有（ ）。【多選題】

A.以土地使用權作價投資到其他的企業

B.以土地使用權抵債

C.以獲獎方式承受土地使用權

D.以受贈方式承受土地使用權

E.以經營租賃方式租入的土地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以經營租賃方式租入的土地，土地使用權權屬并沒有發生轉移，不征收契稅。

2、某企業破產清算時，其房地產評估價值為4000萬元，其中A棟房地產價值2000萬元，B棟房地產價值1000萬元，C棟房地產價值1000萬元。破產企業以其中價值共3000萬元的A棟和B棟房地產抵償債權人賈某的債務2800萬元，將價值1000萬元的C棟房地產進行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權人賈某獲得房地產后，將其中價值2000萬元的A棟房地產與他人進行房屋交換，取得補償差價500萬元。將其中價值1000萬元的B棟房地產抵償了自己所欠的債務800萬元。當事人各方合計應繳納契稅（ ）萬元。（適用契稅稅率3%）【單選題】

A.45

B.75

C.81

D.165

正確答案:B

答案解析:當事人各方合計應繳納契稅=（1200+500+800）×3%=75（萬元）。契稅是在我國境內轉移土地、房屋權屬時，對承受產權的單位和個人征收；企業破產清算期間，對債權人（包括破產企業職工）承受破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅；拍賣房地產的，房地產產權承受方以拍賣的實際成交價格為計稅依據，繳納契稅；土地使用權交換、房屋交換，計稅依據為所交換的土地使用權、房屋的價格差額。

3、下列情形中應征收契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.以自有房產作股投入本人經營的獨資企業

B.非債權人承受破產企業土地和房屋權屬，未安置破產企業職工

C.有限責任公司整體改造為股份有限公司，改建后的公司承受原企業的土地和房屋權屬

D.國有控股公司以部分資產組建新公司，該國有控股公司占新公司股份90%，新公司承受該國有控股公司的土地和房屋權屬

正確答案:B

答案解析:選項A，以自有房產作股投入本人經營企業，免納契稅；選項B，對非債權人承受注銷、破產企業土地、房屋權屬，凡按照《勞動法》等國家有關法律法規政策妥善安置原企業全部職工，其中與原企業30%以上職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的，對其承受所購企業的土地、房屋權屬，減半征收契稅；與原企業全部職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的，免征契稅。選項C、D都是免征契稅的情形。

4、甲企業用價值500萬元的房屋換取乙企業價值700萬元的房屋，甲企業支付差額200萬元。下列關于甲、乙企業應納契稅的說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.由甲方繳納契稅

B.由乙方繳納契稅

C.甲、乙雙方各繳一半契稅

D.甲、乙雙方都不繳納契稅

正確答案:A

答案解析:以房換房，交換房屋的價值不相等的，由支付差價款的一方按差額計算繳納契稅。

5、下列關于契稅優惠政策的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.某居民投資購買了一宗用于建造幼兒園的土地，可以免征契稅

B.某退休林場工人到某山區購買了一片荒丘用于開荒造林，應減半繳納契稅

C.某縣城國有企業職工按規定第一次購買公有住房，應按1%優惠稅率繳納契稅

D.某居民購買一套86平方米的普通住房作為家庭唯一住房，可減按1%稅率繳納契稅

正確答案:D

答案解析:選項A，沒有免征契稅的規定；選項B，承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅；選項C，城鎮職工按規定第一次購買公有住房，免征契稅。