2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據企業所得稅相關規定，下列支出應作為長期待攤費用進行稅務處理的有（）。【多選題】

A.融資租入固定資產的租賃費支出

B.租入固定資產的改建支出

C.固定資產的大修理支出

D. 已提足折舊的固定資產的改建支出

E.未提足折舊的固定資產改建支出

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A:以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除；選項E:如屬于提升功能、增加面積的，該固定資產的改擴建支出，并入該固定資產計稅基礎，并從改擴建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規定的該固定資產折舊年限計提折舊。

2、關于企業政策性搬遷損失的所得稅處理，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A. 自搬遷完成年度起分2個納稅年度，均勻在稅前扣除

B.自搬遷完成年度起分3個納稅年度，均勻在稅前扣除

C.自搬遷完成年度起分5個納稅年度，均勻在稅前扣除

D.自搬遷完成年度起分4個納稅年度，均勻在稅前扣除

正確答案:B

答案解析:企業搬遷收入扣除搬遷支出后為負數的，應為搬遷損失。搬遷損失可在下列方法中選擇其一進行稅務處理：（1）在搬遷完成年度，一次性作為損失進行扣除；（2） 自搬遷完成年度起分3個年度，均勻在稅前扣除。

3、根據個人所得稅相關規定，個人獨資企業的投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一起且難以劃分的，其正確的稅務處理是（）。 【單選題】

A.實際發生額不得在稅前扣除

B.按實際發生額的10%在稅前扣除

C.按實際發生額的60%在稅前扣除

D.按實際發生額的40%在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:個人獨資企業投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一 起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發生的生活費用，不允許在稅前扣除。

4、計算企業應納稅所得額時，下列支出可在發生當期直接扣除的是（）?！締芜x題】

A.長期股權投資的支出

B.購買生產用原材料的支出

C.企業發生的合理的勞動保護支出

D.購買生產用無形資產的支出

正確答案:C

答案解析:選項A:企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除；選項BD:購買資產的支出形成企業相應資產的計稅基礎，不能在發生當期直接扣除。

5、轉讓定價方法中的成本加成法，其公平成交價格的計算公式為（）?！締芜x題】

A.關聯交易的實際價格x (1+可比非關聯交易成本加成率）

B.關聯交易的實際價格+ (1-可比非關聯交易成本加成率）

C.關聯交易的合理成本x (1+可比非關聯交易成本加成率）

D.關聯交易的合理成本+ (1-可比非關聯交易成本加成率）

正確答案:C

答案解析:成本加成法是指以關聯交易發生的合理成本加上可比非關聯交易毛利作為關 聯交易的公平成交價格。其計算公式為：公平成交價格=關聯交易的合理成本x (1+可比非關聯交易成本加成率）。

6、張某稿酬所得被預扣預繳的個人所得稅為（　?。┰?。【客觀案例題】

A.180

B.308

C.440

D.336

正確答案:B

答案解析:張某稿酬所得被預扣預繳的個人所得稅=（3000-800）×70%×20%=308（元）。

7、李某持有某合伙企業50%的份額，2019年該企業經營利潤30萬元，企業留存利潤20萬元，李某分得利潤5萬元。2019年李某應繳納個人所得稅（）元。（李某當年無綜合所得） 【單選題】

A.6250

B.12245

C.58050

D.7500

正確答案:D

答案解析:李某應繳納的個人所得稅=（300000x50%-60000) x10%-1500 = 7500(元）。 合伙企業生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。生產經營所得、其他所得，包括合伙企業分配給所有合伙人的所得和企業當年留存的所得（利潤）。

8、下列關于耕地占用稅征收管理的說法，正確的有（）。 【多選題】

A.納稅人因建設項目施工或者地質勘查臨時占用耕地，應當依照規定繳納耕地占用稅。 納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起1年內依法復墾，恢復種植條件的，全額退還已經繳納的耕地占用稅

B.耕地占用稅的納稅義務發生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續的 書面通知的次日

C.耕地占用稅由稅務機關負責征收

D.納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內申報繳納耕地占用稅

E.自然資源主管部門憑耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他有關文件發放建設用地 批準書

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B:耕地占用稅的納稅義務發生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續的書面通知的當日。

9、張某股票轉讓所得應繳納個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.0

B.11800

C.60000

D.30000

正確答案:A

答案解析:個人將行權后的境內上市公司股票再行轉讓而取得的所得，暫不征收個人所得稅。

10、該企業2017年來源于境外的應納稅所得額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.9.00

B.10.00

C.12.50

D.11.25

正確答案:B

答案解析:境外分支機構享受了該國減半征收所得稅的優惠，則實際按照10%在境外繳納了所得稅。該企業2017年來源于境外的應納稅所得額=9÷（1-10%）=10（萬元）。