2022年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下企業外購已稅消費品用于連續生產應稅消費品的業務中，可以抵扣已納消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.某煙廠購買煙絲用于卷煙的生產

B.某酒廠購買酒精用于白酒的生產

C.某化妝品廠購買化妝品用于生產化妝品

D.某木筷廠購買未制一次性筷子用于生產木制一次性筷子

E.某焰火廠購買焰火用于生產焰火

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B是不能抵扣已納消費稅的。

2、在代理個人所得稅納稅申報時下列各項所得，需要按“個體工商戶生產、經營所得”稅目繳納個人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.個人獨資企業的投資者以獨資企業資本金進行個人消費

B.股份制企業以盈余公積轉增股本，個人股東獲利部分

C.股份制企業的個人投資者以該企業的資本金進行個人消費

D.股份制企業的個人投資者從該企業借款，超過12個月仍未歸還的借款

正確答案:A

答案解析:選項BCD按股息紅利所得繳納個人所得稅。

3、下列納稅申報方式中，屬于電子方式的有（ ）?！径噙x題】

A.郵寄申報

B.網絡傳輸

C.電話語音

D.電子數據交換

E.自行申報

正確答案:B、C、D

答案解析:選項AE：郵寄申報、自行申報不屬于電子方式。

4、對工作底稿管理制度要求理解不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.安全保管業務工作底稿并對工作底稿保密

B.保證業務工作底稿的完整性

C.便于使用和檢索業務工作底稿

D.自行確定業務工作底稿保管期限

正確答案:D

答案解析:業務工作底稿保管期限是不得低于10年，不是自行確定。

5、下列各項中，按“個體工商戶的生產、經營所得”稅目繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人獨資企業的投資者以企業資金進行個人消費

B.股份制企業的個人投資者以企業資金為家庭成員購買汽車

C.股份制企業的個人投資者以該企業的資金進行個人消費

D.納稅年度內股份制企業的個人投資者從該企業借款，在該企業納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的

正確答案:A

答案解析:選項BCD：按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅。

6、根據企業所得稅法的規定，企業的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.發生的合理的勞動保護支出

B.轉讓固定資產發生的費用

C.非居民企業向總機構支付的合理費用

D.企業所得稅稅款

E.企業內營業機構之間支付的租金

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D，企業所得稅稅款不能扣除；選項E，企業內營業機構之間支付的租金不得扣除。

7、下列各項中，應計算繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人取得的保險賠款

B.軍人的轉業安置費

C.國債利息收入

D.奧運冠軍取得當地縣政府的獎勵

正確答案:D

答案解析:省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，享受免稅。D選項應納個人所得稅。

8、關于下列賬務處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.收到出口退還的增值稅借：銀行存款 貸：其他應收款

B.直接減免的增值稅借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款） 貸：營業外收入

C.計提出口應退還的消費稅借：其他應收款 貸：主營業務成本

D.收到的即征即退的增值稅借：銀行存款 貸：營業外收入

E.收到先征后返的增值稅借：銀行存款 貸：稅金及附加

正確答案:A、B、C、D

答案解析:先征后返的增值稅，計人營業外收入核算。

9、對于企業發生的以下業務，可以抵扣增值稅進項稅額的是（ ）?！締芜x題】

A.外購集體福利用的健身器材

B.本期收到出口貨物的退稅額

C.當期購進的用于生產免稅貨物的材料

D.當期購進材料用于投資

正確答案:D

答案解析:應納消費稅，單設“應交稅費——應交消費稅”科目核算。計提消費稅時，借：稅金及附加，貸：應交稅費——應交消費稅；繳納消費稅時，借：應交稅費——應交消費稅，貸：銀行存款。

10、某食品廠為增值稅小規模納稅人，2020年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額400000元，經主管稅務機關核準初次購進增值稅稅控專用設備一臺，取得的增值稅專用發票注明價稅合計1800元。該食品廠當月應納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.9850.49

B.11001.05

C.11012.62

D.11065.05

正確答案:A

答案解析:小規模納稅人初次購進稅控專用設備，取得專用發票或普通發票均可以全額抵免稅額。應納增值稅=400000÷（1+3%）×3%-1800=9850.49（元）