2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員來翻譯，整理成中英文對照版出版發行，出版社與作家和翻譯人員達成協定，小說出版后作者署名，譯者沒有署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.該作者的所得應當按照稿酬所得繳納個人所得稅

B.翻譯人員的所得應當按照勞務報酬所得繳納個人所得稅

C.翻譯人員的所得應當按照稿酬所得繳納個人所得稅

D.作家應納的個人所得稅是1.12萬元

E.翻譯人員應納的個人所得稅是0.22萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:由于出版時作者署名，翻譯人員沒有署名，所以作者所得屬于稿酬所得，翻譯人員所得屬于勞務報酬所得，作者應繳納的個人所得稅=10×（1-20%）×20%×（1-30%）=1.12（萬元）；翻譯人員應繳納的個人所得稅=2×（1-20%）×20%=0.32（萬元）

2、下列說法不符合城鎮土地使用稅稅率規定的有（ ）。【多選題】

A.有幅度差別的比例稅率

B.有幅度差別的定額稅率

C.全國統一定額

D.由各地稅務機關確定所轄地區適用的稅額幅度

E.經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經財政部批準

正確答案:A、C、D

答案解析:城鎮土地使用稅采用有地區幅度的差別定額稅率。經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經財政部批準。

3、基建工地的臨時辦公室、食堂，根據房產稅的規定，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.施工期間免征房產稅

B.施工期間減半征收房產稅

C.施工期間全額征收房產稅

D.工程結束后，轉讓給基建單位的免征房產稅

E.工程結束后，轉讓給基建單位的從接收的次月起繳納房產稅

正確答案:A、E

答案解析:在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，在施工期間均免征房產稅，但施工結束后，轉讓給基建單位的，應當征收房產稅。

4、境內居民企業發生的下列支出中，可以作為研發費用在企業所得稅前加計扣除的有（ ）。【多選題】

A.研發成果的論證費用

B.房屋的折舊和租賃費

C.與研發活動直接相關的技術圖書資料費

D.專門用于中間試驗和產品試制的制造費用

E.從事研發活動間接耗用的材料費

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：可計入加計扣除的研發費用指專門用于研發活動的儀器、設備的折舊費或租賃費，房屋的折舊和租賃費不在加計扣除范圍內；選項E：從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用可以加計扣除，但間接耗用的材料費用不得加計扣除。

5、李某拍賣文物應繳納個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.200000

B.20000

C.56000

D.104000

正確答案:B

答案解析:個人財產拍賣所得適用“財產轉讓所得”項目計算應納稅所得額，納稅人不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，拍賣品為經文物部門認定的海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。李某拍賣文物應繳納個人所得稅=1000000×2%=20000（元）。

6、下列關于借款合同和技術合同的計稅方法錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.凡是一項信貸業務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據的，不僅要以借款合同所載金額為計稅依據還要以借據所載金額為計稅依據計稅貼花

B.借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，對這類合同只以其規定的最高額為計稅依據，在簽訂時貼花一次，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花

C.對銀行及其他金融組織的融資租賃業務簽訂的融資租賃合同，應按合同所載租金總額，暫按借款合同計稅

D.財產保險合同的計稅依據為支付（收?。┑谋ｋU費金額，包括所保財產的金額

E.對技術開發合同，不僅就合同所載的報酬金額計稅，研究開發經費也作為計稅依據

正確答案:A、D、E

答案解析:選項A：凡是一項信貸業務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據的，只以借款合同所載金額為計稅依據計稅貼花；選項D：財產保險合同的計稅依據為支付（收取）的保險費金額，不包括所保財產的金額；選項E：技術合同的計稅依據為合同所載的價款、報酬或使用費。為了鼓勵技術研究開發，對技術開發合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發經費不作為計稅依據。單對合同約定按研究開發經費一定比例作為報酬的，應按一定比例的報酬金額貼花。

7、對依法在車船管理部門登記的應稅車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為（ ）?！締芜x題】

A.車船所有人所在地

B.車船使用地

C.車船登記地

D.車船購置地

正確答案:C

答案解析:對依法在車船管理部門登記的應稅車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地。

8、業務（3）應納的印花稅是（ ）元?！締芜x題】

A.110

B.115

C.220

D.225

正確答案:B

答案解析:與C企業簽訂協議，租期不確定，先按照5元貼花。融資租賃業務應納的印花稅=2200000×0.05‰=110（元）應納印花稅=110+5=115（元）

9、個人獨資企業的投資者繳納所得稅時，下列各項應作為生產經營所得的有（ ）。【多選題】

A.投資者買彩票中獎所得

B.個人獨資企業對外投資分回來的股息

C.投資者個人從獨資企業領取的工資

D.個人獨資企業分配給投資者個人的所得

E.個人獨資企業來源于中國境外的生產經營所得

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A，中獎所得按照“偶然所得”應稅項目計算繳納個人所得稅；選項B，個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

10、下個選項中，屬于現行城鎮土地使用稅的特點的有（ ）?！径噙x題】

A.城鎮土地使用稅屬于準財產稅

B.城鎮土地使用稅的征稅對象包括國有土地和農業土地

C.城鎮土地使用稅實行差別幅度稅額

D.城鎮土地使用稅征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮和工礦區

E.調節土地級差收入，鼓勵平等競爭

正確答案:A、C、D

答案解析:選項A，城鎮土地使用稅在實質上是對占有土地行為的課稅，屬于準財產稅，而非嚴格意義上的財產稅；選項B，城鎮土地使用稅的征稅對象是國有土地，不包括農業土地；選項E，是城鎮土地使用稅的立法原則，而非城鎮土地使用稅的特點。