2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列所得中，按照支付、負擔所得的企業或機構、場所所在地確定所得來源地的有（）?！径噙x題】

A.銷售貨物所得

B.利息所得

C.動產轉讓所得

D.特許權使用費所得

E.租金所得

正確答案:B、D、E

答案解析:企業所得稅所得來源地的確定： 1.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定。2.提供勞務所得，按照勞務發生地確定。3.轉讓財產所得。①不動產轉讓所得按照不動產所在地確定。②動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定。③權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定。4.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定。5.利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。6.其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

2、王某2019年個人所得稅匯算清繳時，應退個人所得稅是（）元?！究陀^案例題】

A.3500 

B.3600

C.6400

D.7920

正確答案:B

答案解析:匯算清繳應納個人所得稅＝[18000×12＋35000×（1－20％）－5000×12－2800×12－1500×12]×10％－2520＝10720（元）工資薪金預扣預繳個人所得稅＝（18000×12－5000×12－2800×12－1500×12）×10％－2520＝7920（元） 應退個人所得稅＝7920＋6400－10720＝3600（元） 

3、2015年甲公司出資4000萬元投資M公司，取得其40％的股權，2019年甲公司從M公司撤資，取得收入 9000萬元，撤資時從M公司分配利潤為3000萬元，甲撤資應確定的應納稅所得額是（）萬元?！締芜x題】

A.3000

B.5000 

C.6000 

D.3800

正確答案:D

答案解析:應納稅所得額＝9000－4000－3000×40％＝3800（萬元）

4、2019年該企業城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的納稅調整額是（）萬元?！究陀^案例題】

A.0.21

B.0.48

C.1.44

D.3.84

正確答案:B

答案解析:城建稅、教育費附加和地方教育附加的納稅調整額＝（200×13％－22）×（7％＋3％＋2％）＝0.48（萬元） 

5、依據企業所得稅的相關規定，下列固定資產可以計提折舊的是（）?！締芜x題】

A.閑置未用的倉庫和辦公樓

B.以經營租賃方式租入的生產設備 

C.單獨估價作為固定資產入賬的土地

D.已提足折舊仍繼續使用的運輸工具

正確答案:A

答案解析:不得計算折舊扣除的固定資產：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；（2）以經營租賃方式租入的固定資產；（3）以融資租賃方式租出的固定資產；（4）己足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；（5）與經營活動無關的固定資產；（6）單獨估價作為固定資產入賬的土地；（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產。

6、2019年該物流公司征用耕地應繳納耕地占用稅為（）萬元?！究陀^案例題】

A.20.00

B.33.33 

C.40 

D.30

正確答案:C

答案解析:應繳納耕地占用稅＝20000×20＝400000（元）＝40（萬元）

7、下列關于印花稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）。【單選題】

A.營業賬薄在啟用時貼花

B.房屋產權證在領受時貼花 

C.購銷合同在國外簽訂時貼花

D.產權轉移書據在國內立據時貼花

正確答案:C

答案解析:合同是在國外簽訂，并且不便在國外貼花，應在將合同帶入境時辦理貼花納稅手續。

8、依據企業所得稅的相關規定，符合條件的非營利性組織取得的下列收入，應繳納企業所得稅的是（） 【單選題】

A.接受社會捐贈的收入

B.因政府購買服務取得的收入

C.按照省以上民政、財政部門規定收取的會費收入

D.不征稅收入、免稅收入孳生的銀行存款利息收入

正確答案:B

答案解析:非營利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入。（2）除財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務而取得的收入。（3）按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費。（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入。（5）財政部、國家稅務總局規定的其他收入。

9、以“整備質量每噸”作為車船稅計稅單位的有（）。【多選題】

A.掛車

B.貨車 

C.乘用車

D.專用作業車

E.客車

正確答案:A、B、D

答案解析:選項CE“以“每輛”作為車船稅計稅單位。

10、下列關于房產稅房產原值的說法，正確的是（）。【單選題】

A.計征房產稅的房產原值不包括電梯、升降梯

B.計征房產稅的房產原值包括電力、電訊、電纜導線

C.改建原有房屋的支出不影響計征房產稅的房產原值

D.計征房產稅的房產原值不包括會計上單獨核算的中央空調

正確答案:B

答案解析:選項AB，房產原值包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施。主要有電力、電訊、電纜導線；電梯、升降機、過道、曬臺等；選項C，對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值；選項D，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。