2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項目中，按照規定可以免征個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人轉讓以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產

B.個人購買社會福利有獎募捐獎券中獎收入5000元

C.在校學生因參與勤工儉學活動而取得的勞務收入1000元

D.個人轉讓股權

正確答案:B

答案解析:選項A，取得時暫緩征收個人所得稅，轉讓時按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅；選項B，個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得，超過1萬元的，按全額征稅。

2、下列項目中，計算企業所得稅應納稅所得額時，不準予從收入總額中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.營業機構之間支付的特許權使用費

B.在經營過程中發生的咨詢費用

C.行政罰款

D.稅收滯納金

E.意外事故中發生的財產損失

正確答案:A、C、D

答案解析:咨詢費用可以據實扣除；財產損失可以據實扣除。因此選項B、E中的情況可以據實扣除。

3、下列關于資產收購企業所得稅一般性稅務處理的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.被收購企業應確認資產轉讓所得或損失

B.被收購企業原有的各項資產和負債應保持不變

C.被收購企業的相關所得稅事項原則上應保持不變

D.收購企業取得資產的計稅基礎應以公允價值為基礎確定

E.收購企業取得資產的計稅基礎應以被收購資產的原有計稅基礎確定

正確答案:A、C、D

答案解析:一般性稅務處理條件下，企業股權收購、資產收購重組交易，相關交易應按以下規定處理：（1）被收購方應確認股權、資產轉讓所得或損失；（2）收購方取得股權或資產的計稅基礎應以公允價值為基礎確定；（3）被收購企業的相關所得稅事項原則上保持不變。

4、2019年應繳納的房產稅共計（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.7.79

B.7.55

C.7.69

D.6.90

正確答案:D

答案解析:應納房產稅=750×(1-25％)×1.2％+50×(1-25％)×1.2％×4÷12=6.9(萬元）

5、根據企業所得稅法的規定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.非居民企業直接轉讓中國境內居民企業股權，采取分期收款方式的，應于合同或協議生效且完成股權變更手續時確認收入

B.企業籌建期間，發生的廣告費和業務宣傳費，不允許稅前扣除

C.對股權激勵計劃實行后立即行權的，上市公司可以根據實際行權價格與激勵對象實際支付價格的差額和數量，作為當年工資薪金支出，根據規定在稅前扣除

D.專門從事股權投資業務的企業，不得核定征收企業所得稅

E.總機構和具有主體生產經營職能的二級分支機構就地預繳企業所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，企業在籌建期間，發生廣告費和業務宣傳費，可以按實際發生額計入企業籌辦并按有關規定在稅前扣除。

6、適用于母子公司的經營方式的稅收抵免方法是(   )?！締芜x題】

A.逆向抵免法

B.追溯抵免法

C.直接抵免法

D.間接抵免法

正確答案:D

答案解析:適用于母子公司的經營方式的稅收抵免方法是間接抵免法。

7、基建工地的臨時辦公室、食堂，根據房產稅的規定，說法正確的有（ ）。【多選題】

A.施工期間免征房產稅

B.施工期間減半征收房產稅

C.施工期間全額征收房產稅

D.工程結束后，轉讓給基建單位的免征房產稅

E.工程結束后，轉讓給基建單位的從接收的次月起繳納房產稅

正確答案:A、E

答案解析:在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，在施工期間均免征房產稅，但施工結束后，轉讓給基建單位的，應當征收房產稅。

8、中國公民王某2019年5月購入1000份債券，每份買入價10元，購進過程中支付的稅費共計150元。12月以每份12元的價格賣出其中600份，支付賣出債券的稅費共計110元。王某該轉讓行為應繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.220

B.152

C.200

D.250

正確答案:C

答案解析:王某售出債券應繳納的個人所得稅稅額=[12×600-110-（1000×10+150）×600÷1000]×20%=200（元）

9、王某1~3月的各項所得應計入綜合所得的收入額為（　　）元?！究陀^案例題】

A.39300

B.46000

C.55300

D.50500

正確答案:D

答案解析:（1）工資薪金收入計入綜合所得的收入額=（10000+1500+1600）×3=39300（元）；（2）稿酬所得應計入綜合所得的收入額=20000×（1-20%）×70%=11200（元）；合計計入綜合所得的收入額=39300+11200=50500（元）。

10、11月30日與丁企業簽訂財產租賃合同應繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.5

B.15

C.20

D.30

正確答案:A

答案解析:由于與丁企業簽訂財產租賃合同，租期未定，因此先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花。