2021年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2019年某化妝品生產企業收入總額8000萬元（其中接受捐贈收入為20萬元，取得投資境內非上市公司的股息紅利100萬元），發生的成本、稅金及附加合計3200萬元，銷售費用2500萬元（其中廣告費、業務宣傳費合計2200萬元），管理費用500萬元，財務費用200萬元。已知上年結轉的廣告費200萬元，假設不存在其他調整項目。2019年該企業應繳納企業所得稅（?。┤f元。 【單選題】

A.400

B.350

C.334

D.459

正確答案:C

答案解析:對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。本年允許扣除的廣告費限額＝（8000－100－20）×30%＝2364（萬元），本年實際發生了2200萬元，上年200萬元中可以扣除164萬元。 應繳納企業所得稅＝（8000－100－3200－2500－164－500－200）×25%＝334（萬元）

2、根據個人所得稅法的相關規定，以下項目的收入應作為一次收入計算個人所得稅的是（ ）。【多選題】

A.張某8月份在校外舉辦的補習班上講三次課，即8月5日、8月15日和8月25日各講一次課，共取得講課收入3000元

B.李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次取得稿酬5000元

C.趙某轉讓兩項專利，分別為5萬元、3萬元，合計8萬元

D.孫某一房出租，期限1年，8月份取得本月租金收入為5000元

E.王某從兩個上市公司分別取得股利2萬元、3萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:C項，特許權使用費所得，以某項使用權的一次轉讓取得的收入為一次，所以轉讓兩項專利應判定為取得兩次收入。E項，利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次，所以分別取得的股息所得，應判定為兩次取得所得。

3、下列屬于企業所得稅前可扣除的工資薪金的有（ ）?！径噙x題】

A.基本工資

B.獎金

C.生育保險費

D.非現金形式的勞動報酬

E.福利費支出

正確答案:A、B、D

答案解析:工資薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。

4、根據企業所得稅相關規定，下列屬于外國企業常駐代表機構經費支出的有（ ）。【多選題】

A.工作人員的福利費

B.汽車采購費

C.發生的交際應酬費

D.以貨幣形式用于我國境內的公益、救濟性質的捐贈

E.為總機構從中國境內購買樣品所支付的樣品費和運輸費用

正確答案:A、B、C、E

答案解析:以貨幣形式用于我國境內的公益、救濟性質的捐贈、滯納金、罰款，以及為其總機構墊付的不屬于其自身業務活動所發生的費用，不應作為代表機構的經費支出額。注意：為總機構從中國境內購買樣品所支付的樣品費和運輸費用，不屬于為總機構墊付的不屬于其自身業務活動所發生的費用，屬于其自身的經費支出。

5、甲企業2017年發現2015年有筆實際資產損失12萬元在當年未扣除，已知甲企業2015年應納稅所得額是9萬元，2016年應納稅所得額是4萬元，2017年應納稅所得額是13萬元，甲企業將上述損失在2017年進行資產損失申報，該企業2017年實際應繳納的企業所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.25

B.0.5

C.1

D.2

正確答案:A

答案解析:企業以前年度發生的實際資產損失，未能在當年稅前扣除的，準予追補至該損失發生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過5年。2015年的12萬元的損失，在2015年追補確認，確認后2015年實際的應納稅所得額為-3萬元，這樣2015年多繳納了企業所得稅=9×25%=2.25（萬元），2015年的虧損3萬元可以在2016年的稅前盈利彌補，2016年彌補虧損后應納稅所得額為4-3=1（萬元），2016年多繳納了企業所得稅=3×25%=0.75（萬元），甲企業2015年和2016年共多繳納的企業所得稅=2.25+0.75=3（萬元），可以在2017年的應納所得稅中抵減，2017年應繳納企業所得稅=13×25%=3.25（萬元），抵減后實際應繳納企業所得稅=3.25-3=0.25（萬元）。

6、關于2016年度該企業的應納稅所得額的計算，正確的有（ ）。【多選題】

A.廣告費用應調增應納稅所得額252萬元

B.捐贈支出應調增應納稅所得額13.37萬元

C.先進技術轉讓應調減應納稅所得額500萬元

D.新產品開發費用應調減應納稅所得額120萬元

正確答案:A、B

答案解析:廣告宣傳費的計算基數=8000+200+120=8320（萬元）廣告宣傳費扣除限額=8320×15%=1248（萬元），實際發生廣告費為1500萬元，超限額，應該調增所得額252萬元（1500-1248）。招待費扣除限額=8320×5‰=41.6萬元，實際發生額的60%=90×60%=54萬元，二者取其低數，稅前允許扣除招待費就是41.6萬元，應該調增所得額48.4萬元（90-41.6）。捐贈支出扣除限額=971.9×12%=116.63（萬元）。公益捐贈130萬元，稅前允許扣除116.63萬元，應該調增所得額為13.37萬元（130-116.63）。新產品開發費用加計扣除50%，即調減應稅所得額120×50%=60（萬元）技術所有權轉讓所得500萬元以內的，免征所得稅，超過500萬元的部分，減半征稅。本年技術轉讓所得額600萬元，其中500萬元免征，100萬元減半征稅。所以，先進技術轉讓應調減應納稅所得額550萬元。綜上，選項A、B符合題意；選項C、D不符合題意。

7、按照印花稅的有關規定，下列各項中，涉稅處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對技術開發合同，以合同所載的報酬金額和研究開發經費作為計稅依據

B.貨物運輸合同，以收取的全部運費、裝卸費和保險費為計稅依據

C.財產租賃合同，應納稅額超過1角不足1元的，按照1元貼花

D.財產保險合同的計稅依據中包含所保財產的金額

正確答案:C

答案解析:技術開發合同計稅依據中不含研究開發經費；運輸合同計稅依據中不包含裝卸費和保險費；財產保險合同計稅依據不包含所保財產的金額。

8、甲企業在2019年10月份注冊資本由50萬元增加到500萬元，同時企業新設了5本內部備查賬簿和5本日記賬簿，企業車間啟用了進出產品登記簿5本。同月，企業還到相關部門申領了房產證、土地使用證、稅務登記證、衛生許可證、專利證各1本。與乙公司簽訂貨物銷售合同，合同約定銷售額為300萬元，合同簽訂后，從銷售額中支付5萬元給聯系業務的中介人，另支付運輸公司運輸費用5萬元，其中包括搬運費0.3萬元、裝卸費1.6萬元，雙方簽訂運輸合同。甲企業2019年應繳納印花稅（）元?！締芜x題】

A.1800

B.2055.5

C.2116

D.2120

正確答案:B

答案解析:甲企業2019年應納的印花稅=3000000×0.3‰+ （5000000-500000）×0.5‰÷2+5×3+（5-0.3-1.6）×10000×0.5‰=2055.5（元）?！究键c小結】①哪些按憑證所載金額繳納，哪些按憑證件數繳納，哪些應稅，哪些非應稅，必須界定清楚。內部備查賬簿、進出產品登記簿、稅務登記證、衛生許可證都不是印花稅應稅憑證。②運輸合同的計稅依據是純運費金額，不含裝卸費、保險費等雜費。③權利、許可證照中只有“四證一照”需要繳稅，即房產證、土地使用證、專利證、商標注冊證、工商營業執照，其他的證照無需貼花。

9、下列關于資產收購企業所得稅一般性稅務處理的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.被收購企業應確認資產轉讓所得或損失

B.被收購企業原有的各項資產和負債應保持不變

C.被收購企業的相關所得稅事項原則上應保持不變

D.收購企業取得資產的計稅基礎應以公允價值為基礎確定

E.收購企業取得資產的計稅基礎應以被收購資產的原有計稅基礎確定

正確答案:A、C、D

答案解析:一般性稅務處理條件下，企業股權收購、資產收購重組交易，相關交易應按以下規定處理：（1）被收購方應確認股權、資產轉讓所得或損失；（2）收購方取得股權或資產的計稅基礎應以公允價值為基礎確定；（3）被收購企業的相關所得稅事項原則上保持不變。

10、2019年該卷煙廠的企業所得稅應納稅所得額為(    )萬元【客觀案例題】

A.1740.28

B.1700.28

C.1650.62

D.2150.62

正確答案:D

答案解析:利息費用應調增應納稅所得額=100-1000×7％=30(萬元）捐贈支出稅前扣除限額=1468.89×12%=176.27(萬元)，實際發生捐贈支出200萬元，超過扣除限額，當年應調增應納稅所得額=200-176.27=23.73（萬元）被工商管理部門處以罰款20萬元，不得在企業所得稅前扣除，應調增應納稅所得額20萬元。職工福利費稅前扣除限額=2000×14％=280(萬元)，實際發生300萬元，應調增應納稅所得額=300-280=20(萬元)。職工教育經費稅前扣除限額=2000×8％=160(萬元)，實際發生170萬元，應調增應納稅所得額=170-160=10(萬元)。工會經費稅前扣除限額=2000×2％=40(萬元)，實際發生48萬元，應調增應納稅所得額=48-40=8(萬元)。國債利息收入免征企業所得稅，應調減應納稅所得額180萬元。該卷煙廠的企業所得稅應納稅所得額=1468.89+750+30+23.73+20+20+10+8-180=2150.62(萬元)