2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業合并適用一般性稅務處理方法時，說法錯誤的是（ ）。【單選題】

A.被合且企業虧損不得在合并企業結轉彌補

B.被合且企業合并前相關所得稅事項由合并企業承繼

C.合并企業按公允價值確定接受被合并企業各項資產的計稅基礎

D.被合并企業及其股東都按清算進行所得稅處理

正確答案:B

答案解析:一般性稅務處理方法下，企業合并，當事各方應按下列規定處理：（1）合并企業應按公允價值確定接受被合并企業各項資產和負債的計稅基礎；（2）被合并企業及其股東都應按清算進行所得稅處理；（3）被合并企業的虧損不得在合并企業結轉彌補。

2、2019年1月1日，某高校以市場價格將自建的一棟住宅樓出租給教工，每月取得不含稅租金60萬元，租期2年。該高校2019年應繳納房產稅（）萬元?！締芜x題】

A.86.40

B.8.64

C.28.80

D.17.28

正確答案:C

答案解析:對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率計征房產稅。該高校2019年應繳納房產稅=60×4%×12=28.8（萬元）。

3、該公司2019年企業所得稅前應扣除的土地成本（含契稅）是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.3680.0

B.3827.2

C.4600.0

D.4784.0

正確答案:B

答案解析:該公司2019年企業所得稅前應扣除土地成本＝（4000＋600＋184）×80％＝3827.2（萬元）。

4、外購商譽和經營性租入固定資產發生的費用，應調增應納稅所得額（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.360

B.372

C.370

D.382

正確答案:C

答案解析:外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除。外購商譽應納稅調增10萬。經營租入固定資產改建支出計入長期待攤費用，按照3年攤銷。經營性租入固定資產發生的費用應納稅調增＝432-432÷3÷12×6＝360（萬元），外購商譽和經營性租入固定資產發生的費用合計納稅調增370萬元。

5、下列支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）?！締芜x題】

A.按規定繳納的公眾責認險

B.企業內營業機構之間支付的租金

C.外購未投入使用的設備

D.非銀行企業內營業機構之間支付的利息

正確答案:A

答案解析:選項BD，企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除；選項C，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產，不得計算折舊在稅前扣除。

6、周某持有2019年9月1日解禁的某上市公司的股票，分別于2019年7月6日，2019年11月1日取得股息紅利800萬和200萬，兩次股息所得合計應繳納個人所得稅（ ）?！締芜x題】

A.200

B.120

C.80

D.100

正確答案:D

答案解析:對個人持有的上市公司限售股解禁后取得的股息、紅利按照規定計算納稅。持股時間自解禁日起計算；解禁前取得的股息、紅利繼續暫減按 50%計入應納稅所得額，適用 20%的稅率計征個人所得稅。解禁前的股息紅利應繳納的個稅=800×50%×20%=80（萬元）；解禁后的股息紅利，因持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額，因此應繳納的個稅=200×50%×20%=20（萬元）；應繳納的個稅合計=80+20=100（萬元）。

7、下列工程占用耕地，可減征耕地占用稅的是（ ）。【單選題】

A.軍用機場占用耕地

B.水利工程占用耕地

C.邊防管控設施占用耕地

D.軍用輸水管道占用耕地

正確答案:B

答案解析:選項 ACD,軍事設施占用耕地，免征耕地占用稅；選項 B,鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

8、趙某2019年綜合所得的計稅收入額是（ ）元。【客觀案例題】

A.253200

B.252000

C.252400

D.246000

正確答案:C

答案解析:趙某2019年綜合所得的計稅收入額＝20000×12+10000×（1-20％）+5000×（1-20％）×70％+2000×（1-20％）＝252400（元）。

9、下列個人，屬于個人所得稅居民個人的是（ ）?！締芜x題】

A.在中國境內無住所且不居住，但有來自于境內所得的外籍個人

B.2019年1月1日至5月30日在境內居住之后再未入境的外籍個人

C.2019年3月1日至10月31日在境內履職的外籍個人

D.在中國境內無住所且居住不滿90天，但有來自于境內所得的外籍個人

正確答案:C

答案解析:選項AD，在中國境內有住所，或者無住所而在一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人為居民個人；選項B，在我國居住天數不足183天，不屬于我國居民個人。

10、關于財產拍賣的個人所得稅處理，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.個人拍賣文字作品復印件所得，按“財產轉讓所得”項目計稅

B.個人向拍賣單位所在地主管稅務機關，辦理拍賣所得稅稅款的納稅申報

C.經認定的海外回流文物的財產原值無法確定的，按轉讓收入的3%征收率計稅

D.個人財產拍賣的應納稅所得額，減按10%稅率計算繳納個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項 A，作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅；選項 C，拍賣品為經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅；選項 D，個人財產拍賣的應納稅所得額適用 20%的個人所得稅稅率。