2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、對深港通相關的企業所得稅政策，說法錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.內地企業投資者通過深港通投資香港聯交所上市股票取得的轉讓差價所得，依法征收企業所得稅

B.內地企業投資者通過深港通投資香港聯交所上市股票取得的轉讓差價所得，免于依法征收企業所得稅

C.內地企業投資者連續持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，依法免征企業所得稅

D.內地企業投資者通過深港通投資香港聯交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業所得稅

正確答案:B

答案解析:（1）對內地企業投資者通過深港通投資香港聯交所上市股票取得的轉讓差價所得，計入其收入總額，依法征收企業所得稅。（2）對內地企業投資者通過深港通投資香港聯交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業所得稅。其中，內地居民企業連續持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，免征企業所得稅。

2、某商業企業2016年有職工70人，資產總額800萬元，取得生產經營收入共計860萬元，稅前扣除項目金額共計857.2萬元。2016年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.28

B.0.35

C.0.56

D.0.70

正確答案:A

答案解析:該商業企業從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬，2016年度應納稅所得額=860-857.2=2.8（萬元）2016年度該企業應繳納企業所得稅=2.8×50%×20%=0.28（萬元）

3、根據企業所得稅相關規定，下列固定資產不得計提折舊在稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.未投入使用的機器設備

B.以經營租賃方式租入的生產線

C.以融資租賃方式租入的機床

D.與經營活動無關的小汽車

E.已足額提取折舊但仍在使用的舊設備

正確答案:A、B、D、E

答案解析:稅法規定，下列固定資產不得計算折舊扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；（二）以經營租賃方式租人的固定資產；（三）以融資租賃方式租出的固定資產；（四）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；（五）與經營活動無關的固定資產。上述選項A、B、D、E的情形，屬于稅法規定不得計提折舊稅前扣除的項目。對于選項C，融資租賃租人的機床，稅法允許計提折舊稅前扣除，所以，選項C不符合題意。

4、下列關于企業所得稅的收入，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.被投資企業將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入

B.非營利組織的免稅收入孽生的銀行存款利息收入是免稅收入

C.企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額

D.自產的貨物用于交際應酬，企業應按資產成本價確定銷售收入

E.債權人債務的豁免，也是債務人取得的收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業自制的資產用于交際應酬，應按企業同類資產同期對外銷售價格確認銷售收入，D選項錯誤。

5、某企業對原價1200萬元的房屋（使用年限20年，不考慮凈殘值）于2014年初進行推倒新建倉庫（截止到2014年初該房屋已經使用12年），2015年10月倉庫建造完工并投入使用，為新建倉庫發生支出700萬元。稅法規定新建倉庫折舊年限為20年。假設不考慮殘值，2015年可以在所得稅前扣除的倉庫折舊是（ ）萬元?！締芜x題】

A.9.83

B.9.33

C.5.83

D.5.33

正確答案:A

答案解析:企業對房屋、建筑物固定資產在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬于推倒重置的，該資產原值減除提取折舊后的凈值，應并人重置后的固定資產計稅成本，并在該固定資產投入使用后的次月起，按照稅法規定的折舊年限，一并計提折舊。舊房屋尚未提取的折舊為480萬元。2015年的折舊額=[700+480]÷20÷12×2=9.83（萬元）