2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、羅某為某公司營銷經理，月工資6400元，由于營銷業績突出，2015年8月被公司以工作考察為由派往臺灣旅游，免旅游費8000元作為獎勵；當月該公司還為其購買了一份商業性保險，支付保險費1250元。羅某當月應納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2342

B.2145

C.2032.5

D.2455.5

正確答案:C

答案解析:對商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵（包括實物、有價證券等），應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅。商業性保險在投保時，也應該并入當月工資薪金所得。羅某應納個人所得稅=（6400+8000+1250-3500）×25%-1005=2032.5（元）

2、某個人獨資企業2019年申報納稅收入總額60萬元，與收入相關的各項支出56萬元。經主管稅務機關檢查，其申報的收入總額準確，但支出難以核實，于是決定對其采取核定征收方式征收個人所得稅。假定該個人獨資企業適用的應稅所得率為15%，2019年該個人獨資企業投資者應繳納個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.22750

B.24300

C.7500

D.29700

正確答案:C

答案解析:2019年該個人獨資企業投資者應繳納個人所得稅=600000×15%×20%-10500=7500（元）。

3、計算工資及工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.4

B.9

C.14

D.0

正確答案:B

答案解析:個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業撥繳的工會經費、發生的職工福利費、職工教育經費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內據實扣除。投資者的工資不能在稅前扣除，工資調增=6（萬元）；工會經費扣除限額=（26-6）×2%=0.4（萬元），據實扣除；福利費扣除限額=（26-6）×14%=2.8（萬元），實際發生5.8萬元，調增3萬元；職工教育經費扣除限額=（26-6）×2.5%=0.5（萬元），實際發生0.4萬元，據實扣除。工資及工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額=6+3=9（萬元）

4、個人獨資企業的投資者繳納所得稅時，下列各項應作為生產經營所得的有（ ）。【多選題】

A.投資者買彩票中獎所得

B.個人獨資企業對外投資分回來的股息

C.投資者個人從獨資企業領取的工資

D.個人獨資企業分配給投資者個人的所得

E.個人獨資企業來源于中國境外的生產經營所得

正確答案:C、D、E

答案解析:中獎所得按照“偶然所得”應稅項目計算繳納個人所得稅；個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

5、根據個人所得稅的規定，下列表述錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.扣繳義務人未依法實行全員全額扣繳明細申報的，主管稅務機關應按照《稅收征管法》有關規定對其進行處罰

B.企業和事業單位根據國家有關規定，為在本單位任職的全體職工繳付的企業年金單位繳費部分，在計入個入賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅

C.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與其贍養人的，要依法繳納個人所得稅

D.個人財產對外轉移，申請人擬轉移的財產價值在人民幣15萬元以下的，無需向稅務機關申請稅收證明

正確答案:C

答案解析:房屋產權所有人將房屋產權無償贈與其承擔直接撫養或者贍養義務的義務人或者贍養人的，當事人雙方都不征收個人所得稅。