2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該機械廠轉讓廠房應繳納土地增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1460.46

B.1156.46

C.523.37

D.493.65

正確答案:D

答案解析:增值額=3100-73.33-1527.33=1499.34（萬元）增值率=1499.34/1527.33×100%=98.17%，適用稅率為 40%，速算扣除系數為 5%，該機械廠轉讓廠房應繳納土地增值稅=1499.34×40%-1527.33×5%=523.37（萬元）。

2、某企業為增值稅小規模納稅人，2020年1月出售作為固定資產使用過的卡車和電腦。分別取得含稅收入3萬元和1.5萬元，開具增值稅普通發票，銷售邊角料取得含稅收入2萬元。該企業當月應繳納增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.13

B.0.19

C.0.16

D.0.15

正確答案:D

答案解析:該企業當月應納增值稅=(3+1.5) ÷(1+3%) ×2%＋2÷(1+3%) ×3%=0.15(萬元)。

3、根據增值稅進項稅額加計抵減政策規定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.當期轉出的進項稅額，應相應調減加計抵減額

B.加計抵減政策執行到期后，結余的加計抵減額可以繼續抵減

C.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額

D.小規模納稅人適用增值稅加計抵減政策

E.出口貨物對應的進項稅額可以計提加計抵減額

正確答案:A、C

答案解析:選項 B，加計抵減政策執行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減；選項 D，小規模納稅人不適用增值稅加計抵減政策；選項 E，納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。

4、關于小規模納稅人增值稅的稅務處理，下列說法正確的是（）。【單選題】

A.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當期應納增值稅

B.計稅銷售額為不含稅銷售額

C.銷售使用過的固定資產按照5%征收率減按1.5％計算應納稅額

D.購進復印紙可以憑取得的增值稅電子普票抵扣進項稅額

正確答案:B

答案解析:選項A:增值稅小規模納稅人購置稅控收款機，經主管稅務機關審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的増值稅專用發票，按照發票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納增值稅，或者按照購進稅控收款機取得的普通發票上注明的價款，按規定計算可抵免的稅額。選項c:小規模納稅人銷售使用過的固定資產按照3%征收率減按2%計算應納稅額。選項D:小規模納稅人采用簡易計稅方法計稅，不得抵扣進項稅額。

5、下列情形中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續

B.房地產開發項目全部竣工、完成銷售

C.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例未超過85％，但剩余可售建筑面積已經出租或自用 ；

D.取得銷售（預售）許可證滿 2 年仍未銷售完畢的

E.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在 85％以上 ；

正確答案:A、C、E

答案解析:符合以下條件之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算：（1）已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在 85％以上，或該比例雖未超過 85％，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的； （2）取得銷售（預售）講可證滿 3 年仍未銷售完畢的；（3）納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的；（4）省稅務機關規定的其他情況。

6、該機械廠轉讓廠房計算土地增值稅時準予扣除項目金額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.1574.13

B.327.33

C.1527.33

D.647.33

正確答案:C

答案解析:評估價格=重置成本價×成新度折扣率=3800×40%=1520（萬元）準予扣除項目金額=1520+7.33=1527.33（萬元）。

7、一般納稅人提供下列服務，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算繳納增值稅的是（）?！締芜x題】

A.公共交通運輸服務

B.不動產經營租賃

C.建筑服務

D.文化體育服務

正確答案:B

答案解析:選項ACD:可以選擇簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。

8、2020年9月，某錫礦開采企業開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元；剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為5％和6.5％。該企業當月應繳納資源稅（）萬元?！締芜x題】

A.41.25

B.53.10

C.15.60

D.40.60

正確答案:D

答案解析:該企業當月應繳納資源稅=500×5%+240×6.5％=40.60(萬元)。

9、某市區甲企業為增值稅一般納稅人，當期銷售貨物應納增值稅20萬元，消費稅15萬元，進口貨物繳納進口環節增值稅 2 萬元，該企業當期應繳納城市維護建設稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31

正確答案:A

答案解析:應繳納城市維護建設稅＝（20＋15）×7%＝2.45（萬元）。

10、2020年3月，甲企業采用分期收款方式銷售應稅消費品，當月發貨。合同規定，不含稅總價款300萬元，自4月份起分三個月等額收回貨款。4月實際收到不含稅貨款80萬元，5月實際收到不含稅貨款 120 萬元。對于上述業務的稅務處理，下列說法正確的有（ ）。 ；【多選題】

A.甲企業4月份消費稅計稅銷售額為 100 萬元

B.若甲企業3月份簽訂合同后即按全額開具了發票，則3月份消費稅計稅銷售額為300萬元 ；

C.若甲企業3月份簽訂合同后即按全額開具了發票，則3月份發生增值稅納稅義務

D.甲企業5月份消費稅計稅銷售額120萬元

E.甲企業3月份發出應稅消費品的當天為消費稅納稅義務發生時間

正確答案:A、B、C

答案解析:采取賒銷和分期收款結算方式的，消費稅納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天。