2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第五章 土地增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、該房地產開發公司轉讓住宅樓應繳納的土地增值稅為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20

正確答案:C

答案解析:增值額＝20000－12964.8＝7035.2（萬元）增值率＝7035.2÷12964.8×100%＝54.26%，適用稅率為40%，速算扣除系數為5%。應繳納土地增值稅＝7035.2×40%－12964.8×5%＝2165.84（萬元）

2、下列各項行為中，不征或免征土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業與企業之間的房地產交換

B.單位在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，房屋、土地權屬發生轉移

C.個人之間互換營業用房的

D.因國家建設需要收回國有土地使用權而使房地產權屬發生轉讓的

E.企業將房產贈送給關聯企業

正確答案:B、D

答案解析:選項A：企業與企業之間交換房地產，發生了房產產權、土地使用權的轉移，按規定屬于土地增值稅的征稅范圍，應計算繳納土地增值稅；選項C：對個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅，除此之外的互換房產要繳納土地增值稅；選項E：企業將房產贈送給關聯企業，視同轉讓了房地產，應該征收土地增值稅。

3、根據土地增值稅暫行條例的規定，納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后（ ）內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。【單選題】

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

正確答案:B

答案解析:納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。

4、該房地產開發公司銷售寫字樓應繳納土地增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.60

正確答案:D

答案解析:增值額=16000-10032=5968（萬元）增值率=5968÷10032×100%=59.49%，適用稅率為40%，速算扣除系數為5%。銷售寫字樓應繳納土地增值稅=5968×40%-10032×5%=1885.60（萬元）

5、在計算土地增值稅的增值額時，納稅人為取得土地使用權支付的地價款準予扣除。這里的地價款是指（ ）?！径噙x題】

A.以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金

B.以轉讓方式取得土地使用權的，為實際支付的地價款

C.以拍賣方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金

D.以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補繳的出讓金

E.以轉讓方式取得土地使用權的，為該土地使用權的評估價格

正確答案:A、B、C、D

答案解析:取得土地使用權所支付的地價款，可以有三種形式：（1）以出讓方式（協議、招標、拍賣等）取得土地使用權的，為支付的土地出讓金；（2）以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補繳的土地出讓金；（3）以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款。