2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業務（2）銷項稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.35.09

B..40.75

C.43.20

D.124.53

正確答案:B

答案解析:金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相抵后出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。業務（2）銷項稅額=（2200-1400-80）/（1+6%）×6%=40.75（萬元）。

2、H賓館當月應在甲市申報繳納增值稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.130.92

B.85.03

C.86.00

D.134.35

正確答案:D

答案解析:H賓館當月應在甲市申報繳納增值稅=223.20+1500÷(1+9%)×9%-(180-2)-26.70+(9980-1260)×5%-436.00-8.00=134.35(萬元)。

3、2020年3月，某生產企業出口自產貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產貨物購進材料取得増值稅專用發票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業出口貨物適用稅率為13％，出口退稅率為11％，當月取得的專用發票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應退增值稅()萬元?！締芜x題】

A.338,00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

正確答案:D

答案解析:當月不得免征和抵扣稅額=(當月出口貨物離岸價格-當月免稅購進原材料價格)×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)=(2000-0)×(13%-11%)=40(萬元)。當月應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當月全部進項稅額-當月不得免征和抵扣稅額)=800x13%-(598-40)=-454(萬元)。當月免抵退稅額=(當月出口貨物離岸價格-當月免稅購進原材料價格)×出口貨物退稅率=(2000-0)×11%=220萬元)。由于220萬元＜454萬元，該公司當月出口貨物應退增值稅220萬元。

4、關于環境保護稅計稅依據，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.應稅噪聲以分貝數為計稅依據

B.應稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數為計稅依據

C.應稅固體廢物按照固體廢物產生量為計稅依據

D.應稅大氣污染物排放量為計稅依據

正確答案:B

答案解析:選項A，應稅噪聲的計稅依據按照超過國家規定標準的分貝數確定。選項C，應稅固體廢物的計稅依據照固體廢物的排放量確定。選項 D，應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定。

5、下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.分支機構預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調整

B.總機構匯總的銷售額，不包括總機構本身的銷售額

C.總機構匯總的進項稅額，為各分支機構發生的進項稅額

D.分支機構發生當期已預繳稅款，在總機構當期應納稅額抵減不完的，可以結轉下期繼續抵扣

正確答案:D

答案解析:選項A:預征率由財政部和國家稅務總局規定，并適時予以調整。選項B﹔:總機構匯總的銷售額，包括其本身的銷售額。選項c總機構匯總的進項稅額，為總機構及其分支機構因發生《應稅服務范圍注釋》所列業務而購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。

6、該機械廠轉讓廠房計算土地增值稅時準予扣除的轉讓環節的稅金為（ ）萬元（不考慮印花稅、地方教育費附加）【客觀案例題】

A.7.33

B.1.39

C.7.70

D.54.13

正確答案:A

答案解析:準予扣除的轉讓環節的稅金=73.33×（7%+3%）=7.33（萬元）。

7、2019年6月1日起，部分先進制造業退還增量留抵稅額需滿足的條件有（ ）?！径噙x題】

A.自2019年 4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

B.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發票情形

C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上

D.第6個月增量留抵稅額不低于100萬

E.納稅信用等級為A級或B級

正確答案:A、B、C、E

答案解析:自2019年6月1日起，同時符合以下條件的部分先進制造業納稅人,可以自 2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：（1）增量留抵稅額大于零；（2）納稅信用等級為A級或者B級；（3）申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形；（4）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

8、某生產性服務企業為增值稅一般納稅人。符合進項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務，開具增值稅專用發票注明稅額25萬元。購進服務取得增值稅專用發票上注明稅額13萬元，其中10%的服務用于提供適用簡易計稅的服務，進項稅額上期末加計抵減額余額為3萬元。假設當月取得增值稅專用發票當月勾選抵扣。該企業當月應繳納增值稅（）萬元?！締芜x題】

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

正確答案:C

答案解析:該企業當月應繳納增值稅=25-13×(1 - 10%) -[13× (1 - 10%) ×10%+3]=9.13(萬元)。

9、關于房地產開發企業土地增值稅的清算，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對于分期開發的項目，以分期項目為單位進行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉讓的，其成本、費用不得扣除

正確答案:A

答案解析:選項B，清算審核包括案頭審核、實地審核。選項 C，主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人無正當理由不得撤銷。選項 D，配套建造的停車庫有償轉讓的，其成本、費用可以扣除。

10、某啤酒廠為增值稅一般納稅人。2020年6月銷售啤酒20噸。取得不含稅銷售額57400元。另收取包裝物押金3500元（含供重復使用的塑料周轉箱押金500元）并單獨核算。該廠當月應繳納消費稅（ ）元?！締芜x題】

A.4800

B.5000

C.4400

D.4000

正確答案:B

答案解析:啤酒分類以每噸出廠價的高低作為劃分標準，每噸不含增值稅出廠價(含包裝物及包裝物押金) 3000元(含3000元)以上是甲類啤酒。計算啤酒分類的包裝物押金不包括供重復使用的塑料周轉箱的押金。每噸不含增值稅出廠價=[57400+ (3500 - 500)/ (1+13%)]÷20=3002.74(元) >3000元，屬于甲類啤酒。該廠當月應繳納消費稅=20×250=5000(元)。