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首頁 注冊會計師考試 題庫 正文
  • 單選題 某電子設備制造企業屬于先進制造業企業，系一般納稅人，在享受加計抵減政策的先進制造業企業名單之內。2025年2月該企業銷售電子設備取得不含增值稅銷售額300萬元，上期留抵稅額5萬元，本月發生進項稅30萬元，由于管理不善生產工具丟失，需作進項稅轉出3萬元。上期加計抵減額余額5萬元，則該企業當期應納增值稅( )萬元。
  • A 、0.5
  • B 、0.65
  • C 、5.5
  • D 、5.65

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參考答案

【正確答案：B】

該企業當期抵減前應納增值稅=300x13%-(30-3+5)=7(萬元)。當期可抵減加計抵減額=(30-3)×5%+5=6.35(萬元),當期應納增值稅=7-6.35=0.65(萬元)。

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