2024年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2014年）根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項準予在以后年度結轉扣除的有（）?！径噙x題】

A.職工教育經費

B.廣告費

C.業務宣傳費

D.業務招待費

正確答案:A、B、C

答案解析:（1）選項A：除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過合理的工資薪金總額的8%的部分，準予在以后納稅年度結轉。（2）選項BC:企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

2、（2019年）在計算企業所得稅應納稅所得額時，利息收入按照債務人實際支付利息的日期確認收入的實現。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。

3、準予扣除的廣告費（ ）。【不定項】

A.777萬元

B.750萬元 

C.1200萬元

D.765萬元

正確答案:B

答案解析:廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除，稅前扣除限額=5000×15%=750萬元，準予扣除的廣告費為750萬元。

4、（2019年）根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于專項附加扣除的有（）?！径噙x題】

A.繼續教育

B.子女撫養

C.贍養老人

D.子女教育

正確答案:A、C、D

答案解析:專項附加扣除，是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人6項專項附加扣除。

5、（2018年）根據個人所得稅法律制度的規定，個人取得的下列收入中，應按照“勞務報酬所得”稅目計繳個人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.某經濟學家從非雇傭企業取得的講學收入

B.某職員取得的本單位優秀員工獎金

C.某工程師從非雇傭企業取得的咨詢收入

D.某高校教師從任職學校領取的工資

正確答案:A、C

答案解析:選項AC正確：本題考核勞務報酬所得項目。對于工資薪金所得和勞務報酬所得的區分，屬于雇傭關系的為工資薪金所得（選項B和選項D），屬于非雇傭關系的屬于勞務報酬所得（選項A和選項C）。

6、（2018年）根據企業所得稅法律制度的規定，下列支出中，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時加計扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.研究開發費用

B.購置環保用設備所支付的價款

C.廣告費和業務宣傳費

D.安置殘疾人員所支付的工資

正確答案:A、D

答案解析:選項AD正確：本題考核企業所得稅的加計扣除項目。（1）加計扣除優惠有兩個項目，研究開發費用（選項A）和安置殘疾人員所支付的工資（選項D）；（2）購置環節保護設備所支付的價款可以“抵減應納稅額”，不是加計扣除。

7、下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.職工教育經費60萬元

B.工會經費24萬元

C.職工福利費300萬元

D.工資、薪金總額2000萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:（1）選項A：職工教育經費稅前扣除限額=2000×8%=I60（萬元）>實際發生額60萬元，準予全額扣除；（2）選項B：工會經費稅前扣除限額=2000×2%=40（萬元）>實際發生額24萬元，準予全額扣除；（3）選項C：職工福利費稅前扣除限額=2000×14%=280（萬元）（4）選項D：企業發生的合理的工資薪金支出，準予全額扣除。

8、根據規定，2019年該企業的銷售(營業)收入為（ ）萬元。【不定項】

A.2500

B.2570

C.3000

D.3070

正確答案:A

答案解析:企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。所以銷售營業收入=3000-500=2500(萬元)。

9、（2019年）某居民個人賣房取得收入160萬元，該房產買入時的價格為120萬元，發生合理的稅費0.5萬元，已知財產轉讓所得個人所得稅稅率為20%，下列計算個人所得稅的算式正確的是（  ）?！締芜x題】

A.（160-0.5）×20%

B.160×（1-20%）×20%

C.（160-120）×20%

D.（160-120-0.5）×20%

正確答案:D

答案解析:財產轉讓所得應納稅額應納稅所得額×20%=（收入總額-財產原值-合理費用）×20%。

10、（2015年）下列各項中，在計算企業所得稅應納所得稅時，應計入收入總額的有（）?！径噙x題】

A.轉讓專利權收入

B.債務重組收入

C.接受捐贈收入

D.確實無法償付的應付款項

正確答案:A、B、C、D

答案解析:（1）選項A：屬于轉讓財產收入；（2）選項BD：屬于其他收入；（3）選項C：屬于接受捐贈收入。