2024年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2014年）根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項準予在以后年度結轉扣除的有（）。【多選題】

A.職工教育經費

B.廣告費

C.業務宣傳費

D.業務招待費

正確答案:A、B、C

答案解析:（1）選項A：除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過合理的工資薪金總額的8%的部分，準予在以后納稅年度結轉。（2）選項BC:企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

2、（2016年）根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）?！締芜x題】

A.企業發生的合理的工資薪金的支出，準予扣除

B.企業發生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除

C.企業發生的合理的勞動保護支出，準予扣除

D.企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，準予扣除

正確答案:B

答案解析:企業發生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，不得在以后納稅年度結轉扣除。

3、甲公司的下列支出中，在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（ ）。【不定項】

A.直接向某大學捐贈1萬元

B.合理的勞動保護費支出2萬元

C.向金融企業借款利息支出3萬元

D.訴訟費用1.7萬元

正確答案:A

答案解析:直接捐贈不屬于公益性捐贈，不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。

4、（2019年）根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。【多選題】

A.訴訟費用

B.罰金

C.稅收滯納金

D.罰款

正確答案:B、C、D

答案解析:（1）選項A：法院判決由企業承擔的訴訟費屬于民事性質的款項，可以據實在企業所得稅稅前扣除；（2）稅收滯納金、罰金和罰款不得在企業所得稅稅前扣除。

5、（2019年）2018年10月李某購買福利彩票，取得一次中獎收入3萬元，購買彩票支出400元，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，計算李某中獎收入所得稅稅額的下列算式中，正確的是（  ）?！締芜x題】

A.30000×（1-20%）×20%=4800（元）

B.（30000-400）×20%=5920（元）

C.30000×20%=6000（元）

D.（30000-400）×（1-20%）×20%=4736（元）

正確答案:C

答案解析:偶然所得每次收入額就是應納稅所得額，沒有任何扣除。

6、在計算李某2019年度經營所得的個人所得稅應納所得額時，下列支出準予扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.行政罰款

B.合同違約金

C.李某本人工資

D.王某的工資

正確答案:B、D

答案解析:不得扣除項目：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失（選項A）；（4）不符合扣除規定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產經營收入無關的其他支出；（8）國家稅務總局規定不準扣除的支出，例如，未經核準計提的各種準備金，個體工商戶向其從業人員實際支付的合理的工資薪金支出（選項C），允許在稅前據實扣除，業本人工資不可扣除（選項D）。

7、有關李某取得的境內A上市公司股票的相關收入，下列說法正確的是（ ）。【不定項】

A.轉讓取得的凈收入50000元暫不征收個人所得稅

B.轉讓取得的凈收入50000元應按財產轉讓所得“繳納個人所得稅

C.股息20000元暫免征收個人所得稅

D.股息20000元應按利息、股息、紅利所得“繳納個人所得稅2000元

正確答案:A、D

答案解析:（1）個人持有從公開發行和轉讓市場取得的“上市公司’股票而取得的股息紅利，持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額；因此，張某取得的20000元股息應繳納的個人所得稅=20000×50%×20%=2000元；（2）對境內上市公司股票轉讓所得，暫不征收個人所得稅(選項A)。

8、（2017年）甲企業為創業投資企業，2014年2月釆取股權投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術企業）投資300萬元，至2016年12月31日仍持有該股權。甲企業2016年在未享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優惠政策前的企業所得稅應納稅所得額為2000萬元。己知企業所得稅稅率為25%，甲企業享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優惠政策。計算甲企業2016年度應繳納企業所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.（2000-300）×25%=425 萬元

B.（2000-300×70%）×25%=447.5 萬元

C.2000×70%×25%=350 萬元

D.（2000×70%-300）×25%=275 萬元

正確答案:B

答案解析:（1）創業投資企業釆取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。（2）甲企業2016年度應繳納企業所得稅稅額=（2000-300×70%）×25%=447.5 （萬元）。

9、甲公司下列收入中，應計入2017年度企業所得稅收入總額的是（ )。 【不定項】

A.出租閑置設備收入500萬元

B.國債利息收入50萬元

C.銷售電冰箱收入8000萬元

D.理財產品收益30萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD正確：本題考核企業所得稅收入總額的確定。收入總額包括所有收入，本題應該全部選擇。

10、（2017年）個體工商戶張某2016年度取得營業收入200萬元，當年發生業務宣傳費25萬元，上年度結轉未扣除的業務宣傳費15萬元。己知業務宣傳費不超過當年營業收入15%的部分，準予扣除。個體工商戶張某在計算當年個人所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業務宣傳費金額為（ ）?！締芜x題】

A.30萬元

B.25萬元

C.40萬元

D.15萬元

正確答案:A

答案解析:（1）個體工商戶每一納稅年度發生的與其生產經營活動直接相關的廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，可以據實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除；（2）200×15%=30 （萬元）<25+15=40 （萬元），按照限額扣除，即允許扣除的業務宣傳費金額為30萬元。