2022年保薦代表人考試《投資銀行業務》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲以要約方式收購上市公司A，要約收購期滿日為7月20日，如乙想發出收購上市公司A的競爭性要約，那么，乙必須在7月（）日前發出要約收購上市公司A的競爭性要約提示性公告。【選擇題】

A.5

B.7

C.10

D.15

正確答案:A

答案解析:根據《上市公司收購管理辦法》第四十條第三款，發出競爭要約的收購人最遲不得晚于初始要約收購期限屆滿前15日發出要約收購的提示性公告。

2、以下關于可交換公司債券和可轉換公司債券的區別正確的是（）。Ⅰ.可轉換公司債券可以提供擔保，符合一定條件的也可以不提供擔保，可交換公司債券必須以其預備用于交換的股票設定為本次發行的公司債券的擔保物Ⅱ.可交換公司債券交換的是上市公司已發行的股票，可轉換公司債券轉換的是公司新發行的股票Ⅲ.可轉換公司債券可以約定轉股價向下修正條款，可交換公司債券不可以約定交換價格向下修正條款Ⅳ.可交換公司債券的發行人是上市公司的股東，可轉換公司債券的發行人是上市公司【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:C

答案解析:選項C正確：發行可轉換公司債券時，約定轉股價向下修正是選擇性條款；發行可交換公司債券時，約定交換價格修正和調整是強制性條款。（Ⅲ錯誤）

3、下列各項中，可能會影響企業長期償債能力的事項有（）。Ⅰ.未決訴訟Ⅱ.債務擔保Ⅲ.長期租賃Ⅳ.或有負債【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:A

答案解析:選項Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ均為影響長期償債能力的表外影響因素。

4、某項內部開發的無形資產達到資本化條件后發生的支出是100萬元，另發生無形資產注冊費發生支出20萬元，因該項無形資產操作復雜，專門組織對員工培訓費12萬元。該項無形資產于2014年11月1日達到預定可使用狀態，該無形資產法律保護期間為15年，企業預計運用該無形資產在未來15年內會為企業帶來經濟利益，乙公司承諾5年后以80萬元價格購買該無形資產，企業管理層準備在5年后將其出售給第三方。則上述事項影響2014年利潤的金額為( )萬元?！具x擇題】

A.16

B.4.4

C.35.33

D.23.73

正確答案:A

答案解析:內部研發活動形成的無形資產成本，由可直接歸屬于該資產的創造、生產并使該資產能夠以管理層預定的方式運作的所有必要支出組成。包括：開發該無形資產時耗費的材料、勞務成本、注冊費、在開發該無形資產過程中使用的其他專利權和特許權的攤銷，以及按照借款費用的處理原則可資本化的利息支出。但無形資產達到預定用途前發生的可辨認的無效和初始運作損失、為運行該無形資產發生的培訓支出等，不構成無形資產的開發成本。本題中無形資產的入賬價值應當為120 (100+20)萬元，培訓費用12萬元應當與發生時直接計入當期損益(管理費用)。2014年該無形資產應攤銷=120÷5÷12×2=4(萬元)。2014年影響利潤的金額為12+4=16(萬元)。

5、下列項目中，不得抵扣增值稅進項稅的有（）。I.企業為職工購買的服裝II.企業為翻修職工浴室購進的建筑材料III.生產用的電IV.非正常損失的貨物V.生產用的水【組合型選擇題】

A.I、II、IV

B.I、III、V

C.II、III、IV

D.II、IV、V

正確答案:A

答案解析:生產用的水、電準予抵扣進項稅額。I、II兩項屬于外購貨物用于集體福利，IV項非正常損失的貨物，均不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。

6、持續督導工作結束后，保薦機構應當在發行人公告年度報告之日起的（）個工作日內向中國證監會、證券交易所報送保薦總結報告書?！具x擇題】

A.5

B.10

C.15

D.20

正確答案:B

答案解析:持續督導工作結束后，保薦機構應當在發行人公告年度報告之日起的10個工作日內向中國證監會、證券交易所報送保薦總結報告書。保薦機構法定代表人和保薦代表人應當在保薦總結報告書上簽字。

7、上市公司發行新股的公開募集證券說明書，自最后簽署之日起（）個月內有效?！具x擇題】

A.3

B.6

C.12

D.18

E.24

正確答案:B

答案解析:選項B正確：《上市公司證券發行管理辦法》六十條，上市公司發行新股的公開募集證券說明書自最后簽署之日起6個月內有效。公開募集證券說明書不得使用超過有效期的資產評估報告或者資信評級報告。

8、地方政府債券發行結束后應當及時在 （   ）上市交易。Ⅰ.證券交易所 Ⅱ.證券交易所債券市場 Ⅲ.全國銀行間債券市場 Ⅳ.全國銀行間同業拆借中心【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

正確答案:B

答案解析:試點?。ㄊ校┱畟瘧斣谥醒雵鴤怯浗Y算有限責任公司進行集中登記、托管，債券發行結束后應當及時在全國銀行間債券市場和證券交易所債券市場上市交易。

9、根據相關規定，債券募集資金占項目總投資比例已被放寬至不超過（）?！具x擇題】

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

正確答案:C

答案解析:選項C正確：根據《國家發展改革委辦公廳關于充分發揮企業債券融資功能支持重點項目建設促進經濟平穩較快發展的通知》規定，科學設置企業債券發行條件，將債券募集資金占項目總投資比例放寬至不超過70%。

10、注冊會計師為甲公司進行2013年度財務報表審計，以下工作正確的有（）。Ⅰ.甲公司80%的產成品存放于各地銷售處，為證實該部分存貨的存在，以積極的方式向所有銷售處實施100%函證Ⅱ.注冊會計師以預計回函無效為由未對與債務人發生糾紛存在爭議的應收賬款進行函證Ⅲ.甲公司2013年初有20個銀行賬戶，2013年增加5個，注銷3個，注冊會計師確定的函證對象為22個在用賬戶及注銷的3個賬戶Ⅳ.注冊會計師將交易頻繁但期末余額較小，甚至為0的應收賬款納入函證范圍【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ

正確答案:B

答案解析:選項B正確：存貨必須現場監盤；（Ⅰ錯誤）除非有充分證據表明應收賬款對被審單位財務報表不重要，或者函證很可能無效，否則應當實施函證，不是預計。（Ⅱ錯誤）