2022年保薦代表人考試《投資銀行業務》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司擬在中小板上市，乙公司為其控股股東，丙公司為乙公司全資子公司。李某為甲公司董事長兼總裁，下列說法正確的有（）。Ⅰ.李某可以兼任乙公司總經理Ⅱ.李某可以兼任乙公司和丙公司董事長Ⅲ.李某可以兼任乙公司監事會主席Ⅳ.李某可以兼任甲公司董事會秘書【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:B

答案解析:選項B正確：考點IPO企業人員獨立?！妒装l管理辦法》第十六條發行人的人員獨立。發行人的總經理、副總經理、財務負責人和董事會秘書等高級管理人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業中擔任除董事、監事以外的其他職務，不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業領薪；發行人的財務人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業中兼職?！秳摌I板首發管理辦法》第十六條 發行人資產完整，業務及人員、財務、機構獨立，具有完整的業務體系和直接面向市場獨立經營的能力。發行人的高管不得在控股股東、實際控制人控制的企業擔任高管，但可以擔任董事或監事。所以李某不得在乙公司擔任高管。（選項Ⅰ錯誤）

2、根據《企業會計準則解釋第3號》（財會[2009]8號文）關于利潤表調整的事項，說法錯誤的是（）?！具x擇題】

A.企業應當在利潤表“每股收益”項下增列“其他綜合收益”項目和“綜合收益總額”項目

B.“其他綜合收益”項目，反映企業根據企業會計準則規定未在損益中確認的各項利得和損失的金額

C.企業應當在附注中詳細披露其他綜合收益各項目及其所得稅影響，以及原計入其他綜合收益、當期轉入損益的金額等信息

D.企業合并利潤表中，應在“綜合收益總額”項目下單獨列示“歸屬于母公司所有者的綜合收益總額”項目和“歸屬于少數股東的綜合收益總額”項目

正確答案:B

答案解析:其他綜合收益項目，反映企業根據企業會計準則規定未在損益中確認的各項利得和損失扣除所得稅影響后的凈額。

3、A上市公司以股票市價為基準確定限制性股票授予價格，則（）內不得向公司激勵對象授予股票。Ⅰ.重大交易決定過程中至該事項公告后2個交易日 Ⅱ.重大事項決定過程中至該事項公告后3個交易日Ⅲ.公司產品召回事件公告后10個交易日Ⅳ.公司增發新股后5個交易日Ⅴ.定期報告公布前30日【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、V

D.Ⅱ、V

E.Ⅰ、Ⅳ

正確答案:C

答案解析:選項C正確：《上市公司股權激勵管理辦法》第十八條規定，上市公司以股票市價為基準確定限制性股票授予價格的，在下列期間內不得向激勵對象授予股票：①定期報告公布前30日；②重大交易或重大事項決定過程中至該事項公告后2個交易日；③其他可能影響股價的重大事件發生之日起至公告后2個交易日。

4、重大資產重組中相關資產以資產評估結果作為定價依據的，上市公司獨立董事應當對（）發表獨立意見。Ⅰ.評估機構的獨立性Ⅱ.評估假設前提的合理性Ⅲ.評估方法與評估目的的相關性Ⅳ.評估結果的準確性Ⅴ.評估定價的公允性【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:D

答案解析:選項D正確：《上市公司重大資產重組管理辦法》第二十條規定，上市公司董事會應當對評估機構的獨立性（Ⅰ正確）、評估假設前提的合理性（Ⅱ正確）、評估方法與評估目的的相關性（Ⅲ正確）以及評估定價的公允性（Ⅴ正確）發表明確意見。上市公司獨立董事應當對評估機構的獨立性、評估假設前提的合理性和評估定價的公允性發表獨立意見，并單獨予以披露。

5、控股股東和關聯自然人增持股份符合規定的是（）。Ⅰ.上交所的控股股東在年報披露前30日購入0.2%股份Ⅱ.控股股東在業績快報前12日增持公司股份Ⅲ.上交所：控股股東在年報披露前10日內購入0.2%股份Ⅳ.上交所：控股股東在業績快報前10日內增持公司股份【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正確答案:D

答案解析:選項D正確：滬深主板、深中小板公司控股股東、實際控制人在定期報告前10日內不得增持，創業板上市公司在定期報告前30日內不得買賣股票。故上交所的控股股東在年報披露前30日購入0.2%股份符合規定；（Ⅰ項符合規定）控股股東在業績快報前10日內不得增持公司股份，前12日可以。（Ⅱ項符合規定）

6、上市公司董事會會議應嚴格按照規定的程序進行，董事會應按規定的時間事先通知所有董事，并提供足夠的資料。當有_____以上董事或_____名以上外部董事認為資料不充分或論證不明確時，可聯名提出緩開董事會或緩議董事會提出的部分事項。（ )【選擇題】

A.2/3; 2

B.2/3; 4

C.1/4; 2

D.1/4; 4

正確答案:C

答案解析:《關于進一步促進境外上市公司規范運作和深化改革的意見》指出，當有1/4以上董事或2名以上外部董事認為資料不充分或論證不明確時，可聯名提出緩開董事會或緩議董事會提出的部分事項，董事會應予采納。

7、下列各項交易或事項中，會影響發生當期營業利潤的有（）。Ⅰ.處置長期股權投資Ⅱ.出租投資性房地產Ⅲ.計提存貨跌價準備Ⅳ.可供出售金融資產公允價值變動【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正確答案:B

答案解析:選項B正確：營業利潤=營業收入-營業成本-期間費用-營業稅金及附加-資產減值損失±公允價值變動損益±投資收益，營業收入=主營業務收入+其他業務收入。處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款之間的差額，應當計入當期損益。采用權益法核算的長期股權投資，在處置該項投資時，采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎，按相應比例對原計入其他綜合收益的部分進行會計處理，會影響當期營業利潤；（選項Ⅰ正確）出租投資性房地產計入其他業務收入，會影響營業利潤；（選項Ⅱ正確）計提存貨跌價準備屬于資產減值損失，會影響營業利潤；（選項Ⅲ正確）可供出售金融資產公允價值變動計入資本公積，屬于所有者權益。不影響營業利潤變動。（選項Ⅳ不正確）

8、設有甲和乙兩種債券：甲債券面值1000元，期限10年，票面利率10%，復利計息，到期一次性還本付息;乙債券期限7年，其他條件與甲債券相同。假設甲債券和乙債券的必要收益率均為9%，那么（ ）。I.甲債券的理論價格大于乙債券的理論價格II.乙債券的理論價格小于955. 62元III.甲債券的理論價格大于1000元IV.與乙債券相比，甲債券的理論價格對市場利率的變動更敏感V.與甲債券相比，乙債券的理論價格對市場利率的變動更敏感【組合型選擇題】

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.I、III、V

D.III、IV、V

正確答案:B

答案解析:因為必要收益率低于票面利率，兩債券均為溢價發行（即甲、乙債券的理論價格均高于面值1000元），甲債券的期限較長，其持有期的收益率高于乙債券到期的再投資收益率，因此其理論價格高于乙債券。其他條件相同，期限越長，債券的利率敏感性越強。

9、以下不屬于發行人應披露有關股本的情況的是（）?！具x擇題】

A.本次發行前的總股本

B.股東中的戰略投資者持股及其簡況

C.本次發行的股份占發行后總股本的比例

D.前15名股東

E.前10名自然人股東及其在發行人處擔任的職務

正確答案:D

答案解析:選項D符合題意：《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第1號——招股說明書》（2015年修訂）第三十六條規定，發行人應披露有關股本的情況主要包括：（1）本次發行前的總股本、本次發行的股份，以及本次發行的股份占發行后總股本的比例；（AC屬于）（2）前10名股東；（D不屬于）（3）前10名自然人股東及其在發行人處擔任的職務；（E屬于）（4）若有國有股份或外資股份的，須根據有關主管部門對股份設置的批復文件披露股東名稱、持股數量、持股比例。涉及國有股的，應在國家股股東之后標注“SS”（State- own shareholder的縮寫），在國有法人股股東之后標注“SLS”（State - own Legal - person Shareholder的縮寫），并披露前述標識的依據及標識的含義；（5）股東中的戰略投資者持股及其簡況；（B屬于）（6）本次發行前各股東間的關聯關系及關聯股東的各自持股比例；（7）本次發行前股東所持股份的流通限制和自愿鎖定股份的承諾。

10、關于會計政策變更的追溯調整法和未來適用法，下列說法中正確的有（）。Ⅰ.在未來適用法下，需要計算會計政策變更產生的累積影響數，也無須重編以前年度的財務報表Ⅱ.未來適用法一定不會影響變更當期期初的留存收益Ⅲ.在追溯調整法下，會計政策變更不需要調整以前年度的財務報表項目Ⅳ.未來適用法是指將變更后的會計政策應用于變更日及以后發生的交易或者事項，或者在會計估計變更當期和未來期間確認會計估計變更影響數的方法Ⅴ.追溯調整法是指對某項交易或事項變更會計政策，視同該項交易或事項初次發生時即采用變更后的會計政策，并以此對財務報表相關項目進行調整的方法【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:B

答案解析:選項B正確：在未來適用法下，不需要計算會計政策變更產生的累積影響數，也無須重編以前年度的財務報表；在追溯調整法下，對于比較財務報表期間的會計政策變更，應調整各期間凈損益各項目和財務報表其他相關項目，視同該政策在比較財務報表期間上一直采用。