2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項金融保險業務的營業稅計稅依據,表述正確的是( )?！締芜x題】

A.一般貸款業務的計稅依據為利差收入

B.轉讓股票的計稅依據為賣出股票的全部收入

C.金融中間業務的計稅依據為傭金的全部收入

D.融資租賃的計稅依據為向承租者收取的全部價款

正確答案:C

答案解析:A選項一般貸款業務的計稅依據為利息收入全額;B選項轉讓股票的計稅依據為轉讓股票的價差(正差);D選項融資租賃業務的計稅依據為向承租者收取的全部價款和價外費用減去出租方出租貨物實際成本后的余額。

2、納稅人不以自用為目的,而是將自建的房屋對外銷售,其自建行為應先按建筑業繳納營業稅,再按銷售不動產征收營業稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:自建出售的不動產,應繳兩個稅目的營業稅。

3、下列各項中,符合營業稅有關規定的有( )。【多選題】

A.對娛樂業向顧客收取的各項費用可減除其銷售商品的收入后計征營業稅

B.拍賣行向委托方收取的手續費可減除拍賣過程中發生的費用后計征營業稅

C.對參與提供跨省電信業務的電信部門按各自取得的全部價款為營業額計征營業稅

D.對旅行社組織境外旅游收取的各項費用可減除其付給境外接團企業的費用后的余額計征營業稅

正確答案:C、D

答案解析:對娛樂業向顧客收取的各項費用應按全部收入征收營業稅;拍賣行向委托方收取的手續費也應全額計征營業稅。

4、下列各項中,屬于增值稅即征即返政策范圍的是( )?！締芜x題】

A.新型墻體材料產品

B.利用煤矸石生產的電力

C.校辦企業生產的用于本校教學的產品

D.在原料中摻有不少于30%的煤矸石生產的水泥

正確答案:D

答案解析:A、B選項為減半征收增值稅貨物,C選項為免征增值稅貨物,只有D選項為即征即退增值稅的貨物。

5、生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物在出口產品退還增值稅、消費稅時,一并退還已繳納的城建稅;有出口經營權的外貿企業收購后直接出口或委托其他外貿企業代理出口的貨物在出口產品退還增值稅、消費稅時,不退還已繳納的城建稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:對出口產品退還增值稅、消費稅的,一律不退還已繳納的城建稅。

6、保險公司如采用收取儲金方式取得經濟利益的,其“儲金業務”的營業額為納稅人在納稅期內的儲金期末余額乘以人民銀行公布的一年期存款的年利率。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:保險業務的納稅期限為一個月,對儲金業務的營業額為納稅人在納稅期內儲金的平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款的月利息。

7、出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際增值稅征稅額與退稅計稅依據的比例。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:出口貨物的退稅率,是出口貨物的實際退稅額與退稅計稅依據的比率。

8、確定企業所得稅稅前扣除項目時應遵循的原則有( )?！径噙x題】

A.確定性原則

B.配比原則

C.權責發生制原則

D.收付實現制原則

正確答案:A、B、C

答案解析:稅前扣除項目的確認原則有5個,除ABC以外,還有相關性和合理性,沒有收付實現制原則。

9、下列各項中,不適用《稅收征收管理法》的有( )?！径噙x題】

A.契稅

B.關稅

C.車輛購置稅

D.教育費附加

正確答案:A、B、D

答案解析:契稅的征收管理由國務院另行規定;關稅由海關征收,適用于其他的法律、法規的規定;對教育費附加,具體管理辦法由各種費的條例和規章決定。

10、下列各項中,可以享受契稅免稅優惠的有( )?！径噙x題】

A.城鎮職工自己購買商品住房

B.政府機關承受房屋用于醫療

C.遭受自然災害后重新購買住房

D.軍事單位承受房屋用于軍事設施

正確答案:B、D

答案解析:行政事業單位承受土地房屋用于辦公、教學、醫療等,免征契稅;因不可抗力滅失住房而重新購買住房的,酌情減免,而不是免稅。