2025年注冊會計師考試《公司戰略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風險管理框架下的內部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列關于內部控制缺陷的說法中,正確的有()?！径噙x題】

A.對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,內部控制評價組應向董事會(審計委員會)、監事會或經理層報告并審定

B.如果出現不適合向經理層報告的重大缺陷和重要缺陷,內部控制評價組應當直接向董事會(審計委員會)、監事會報告

C.重要缺陷會影響企業內部控制的整體有效性

D.對于一般缺陷,可以與企業管理層報告,無需向董事會(審計委員會)、監事會報告

正確答案:A、B

答案解析:重要缺陷并不影響企業內部控制的整體有效性,但是應當引起董事會和管理層的重視,所以選項C的說法不正確;對于一般缺陷,可以與企業管理層報告,并視情況考慮是否需要向董事會(審計委員會)、監事會報告,所以選項D的說法不正確。

2、下列關于內部控制描述錯誤的是（?。?【單選題】

A.內部控制評價方案報經董事會或其授權審批后實施

B.評價時可查閱企業的內部流程文檔包括風險控制矩陣文檔、流程圖文檔、審批權限表文檔

C.重大缺陷由總經理認定

D.注冊會計師需要對內控的有效性發表意見并提供合理保證

正確答案:C

答案解析:重大缺陷由董事會認定，選項C錯誤。建立健全和有效實施內部控制，評價內部控制的有效性是企業董事會的責任。注冊會計師的責任是在實施審計工作的基礎上，獲取充分、適當的證據，對內部控制的有效性發表意見并提供合理保證。選項D正確。

3、對第一代代理理論作出了詳細的理論闡述的是（   ）【單選題】

A.鄧寧和弗農

B.伯利和米恩斯

C.波特

D.詹森和麥克林

正確答案:D

答案解析:詹森和麥克林第一次對代理理論作出了詳細的理論闡述

4、下列屬于風險評估的要素的是()?！径噙x題】

A.確定風險承受度

B.識別風險

C.風險分析

D.風險應對

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核內部控制的要素?；疽幏秾L險評估的要素歸納為四個方面,即確定風險承受度、識別風險(包括內部和外部風險)、風險分析和風險應對。

5、在企業風險管理整合框架下，下列有關風險管理與內部控制二者關系的說法中，正確的有（   ）【多選題】

A.風險管理與內部控制的范圍廣泛的多

B.內部控制是風險管理的重要手段

C.治理、風險和控制作為一個整體為組織目標的實現提供保證

D.實現了“從上到下”控制基礎和“從下到上”風險基礎執行模式的融合

正確答案:A、B、C、D

答案解析:從風險管理、內部控制和公司治理三者的關系可以看出選項A、B、C、D均正確