2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列出口貨物成交價格包含的稅收和費用中，應計入出口貨物關稅完稅價格的是（ ）?！締芜x題】

A.出口關稅稅額

B.單獨列明支付給境外的傭金

C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費

D.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運輸費用

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是關稅完稅價格。出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，并應當包括貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費。但其中包含的出口關稅稅額及在貨物價款中單獨列明的貨物運至我國境內輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費，應當扣除。因此，選項D符合題意。

2、某企業2016年度擁有位于市郊的一宗地塊，其地上面積為1萬平方米，單獨建造的地下建筑面積為4千平方米（已取得地下土地使用權證）。該市規定的城鎮土地使用稅稅率為2元/平方米。則該企業2016年度就此地塊應繳納的城鎮土地使用稅為（）?！締芜x題】

A.0.8萬元

B.2萬元

C.2.4萬元

D.2.8萬元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是城鎮土地使用稅稅率、計稅依據和應納稅額的計算。對在城鎮土地使用稅征稅范圍內單獨建造的地下建筑用地，按規定征收城鎮土地使用稅。其中，已取得地下土地使用權證的，按土地使用權證確認的土地面積計算應征稅款。并且單獨建造的地下建筑用地暫按應征稅款的50%征收城鎮土地使用稅。該企業2016年度就此地塊應繳納的城鎮土地使用稅=1×2+0.4×2×50%=2.4（萬元）。因此，選項C符合題意。

3、下列關于雙重居民身份下最終居民身份判定標準的排序中，正確的是（）?！締芜x題】

A.永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍

B.重要利益中心、習慣性居處、國籍、永久性住所

C.習慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心

D.國籍、永久性住所、重要利益中心、習慣性居處

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是個人所得稅納稅義務人。為了解決雙重居民身份下個人最終居民身份的歸屬，協定進一步規定了以下確定標準。需特別注意的是，這些標準的使用是有先后順序的，只有當使用前一標準無法解決問題時，才使用后一標準。這些標準依次為（1）永久性住所；（2）重要利益中心；（3）習慣性居處；（4）國籍。當采用上述標準依次判斷仍然無法確定其身份時，可由締約國雙方主管當局按照協定規定的相互協商程序協商解決。因此，選項A符合題意。

4、下列車船中，享受減半征收車船稅優惠的是（）?！締芜x題】

A.純電動汽車

B.燃燒電池汽車

C.使用新能源的混合動力汽車

D.符合規定標準的節約能源乘用車

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是車船稅稅收優惠。對節能汽車，減半征收車船稅；對新能源車船，免征車船稅。減半征收車船稅的節能乘用車和商用車、免征車船稅的新能源汽車和船舶，均應符合規定的標準。因此，選項D符合題意。

5、下列成品油中，暫緩征收消費稅的是（）?！締芜x題】

A.石腦油

B.溶劑油

C.潤滑油

D.航空煤油

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是稅目與稅率。航空煤油暫緩征收消費稅。因此，選項D符合題意。

6、下列關于企業股權收購重組的一般性稅務處理的表述中，正確的有（）。【多選題】

A.被收購方應確認股權的轉讓所得或損失

B.被收購企業的相關所得稅事項原則上保持不變

C.收購方取得股權的計稅基礎應以公允價值為基礎確定

D.收購方取得被收購方股權的計稅基礎以被收購股權的原有計稅基礎確定

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考查的知識點是企業重組的一般性稅務處理辦法。企業重組一般性稅務處理辦法下，企業股權收購、資產收購重組交易，相關交易應按以下規定處理：（1）被收購方應確認股權、資產轉讓所得或損失；（2）收購方取得股權或資產的計稅基礎應以公允價值為基礎確定；（3）被收購企業的相關所得稅事項原則上保持不變。因此，選項ABC符合題意。

7、下列支出項目在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予按規定扣除的是（）?！締芜x題】

A.企業之間發生的管理費支出

B.企業籌建期間發生的廣告費支出

C.企業內營業機構之間發生的租金支出

D.企業內營業機構之間發生的特許權使用費支出

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是企業所得稅稅前扣除原則和范圍。選項A，企業之間支付的管理費不得稅前扣除；選項C，企業內營業機構之間支付的租金不得稅前扣除；選項D，企業內營業機構之間支付的特許權使用費不得在企業所得稅前扣除。因此，選項B符合題意。

8、贈與房屋時，計算應納契稅的計稅依據是（）。【單選題】

A.房屋原值

B.攤余價值

C.市場價格 

D.協議價格

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是稅率、計稅依據和應納稅額的計算。土地使用權贈與、房屋贈與，契稅的計稅依據由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定。因此，選項C符合題意。

9、某個體工商戶發生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是（）?！締芜x題】

A.家庭生活用電支出

B.直接向某災區小學的捐贈

C.代公司員工負擔的個人所得稅稅款

D.已繳納的城市維護建設稅及教育費附加

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是經營所得應納稅額的計算。選項A，個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用，對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除；單純的家庭生活支出，不得稅前扣除；選項B，直接捐贈支出，不得稅前扣除；選項C，個體工商戶代其從業人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除。因此，選項D符合題意。

10、增值稅一般納稅人發生的下列業務中，可以選擇適用簡易計稅方法的有（）?！径噙x題】

A.提供裝卸搬運服務

B.提供文化體育服務

C.提供稅務咨詢服務

D.提供公共交通運輸服務

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是簡易征稅方法應納稅額的計算。增值稅一般納稅人提供的裝卸搬運服務、文化體育服務、公共交通運輸服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。因此，選項ABD符合題意。