2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于契稅的表述不正確的是()?！径噙x題】

A.契稅應當自納稅義務發生之日起7日內繳納稅款

B.契稅的適用稅率,由省、自治區、直轄市稅務機關在規定的幅度內按照本地區的實際情況確定,并報財政部和國家稅務總局備案

C.事業單位按照國家規定改制為企業,投資主體沒有發生變化,對改制后的企業承受原事業單位的土地、房屋權屬的,免征契稅

D.事業單位改制過程中,改制后的企業以出讓方式取得原國有劃撥土地使用權,免征契稅

正確答案:A、B、D

答案解析:契稅應當自納稅義務發生之日起10日內,向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報,并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款;契稅的適用稅率由省、自治區、直轄市人民政府在規定的幅度內按照本地區的實際情況確定,并報財政部和國家稅務總局備案;事業單位改制過程中,改制后的企業以出讓或國家作價出資(入股)方式取得原國有劃撥土地使用權的,不屬于契稅減免稅范圍,應按規定征收契稅。

2、進出口貨物完稅放行后， 如發現少征或者漏征關稅稅款（非納稅人原因）,海關應自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起  （）內，向納稅人補征。【單選題】

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

正確答案:A

答案解析:非納稅人原因的少征或漏征關稅，海關的補征期為1年。

3、一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格,轉為小規模納稅人時,以下說法正確的有()?！径噙x題】

A.其存貨作進項稅額轉出處理

B.其存貨不作進項稅額轉出處理

C.其留抵稅額不予以退稅

D.其留抵稅額應予以退稅

正確答案:B、C

答案解析:一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格,轉為小規模納稅人時,其存貨不作進項稅額轉出處理,其留抵稅額也不予以退稅。

4、計算金融商品轉讓營業額的差價收入的因素有()?！径噙x題】

A.購進原價

B.購進原價加購進過程中支付的各項費用和稅金

C.賣出原價

D.賣出原價減賣出過程中支付的費用和稅金

正確答案:A、C

答案解析:金融商品轉讓的營業額是賣出原價減除購進原價的差額,買入價不包括購進過程中支付的稅費,賣出價不扣除賣出過程中支付的稅費。

5、某服裝加工廠，2010年營業額80萬元，但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定。2011年5月，該廠提供加工勞務價稅合計20萬元，另在加工過程中取得違約金3.4萬元；購進的料件均取得增值稅專用發票，對應的增值稅稅款合計3萬元。該加工廠本月應繳納增值稅（?。┤f元?！締芜x題】

A.0.68

B.1.32

C.1.40

D.3.40

正確答案:D

答案解析:根據《增值稅暫行條例實施細則》第三十四條的規定，納稅人銷售額超過小規模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。應納增值稅＝（20+3.4）÷（1＋17%）×17%＝3.4（萬元）。

6、下列各項中，符合房產稅納稅義務發生時間規定的有（?。！径噙x題】

A.將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起繳納房產稅

B.委托施工企業建設的房屋，從辦理收手續之次月起繳納房產稅

C.購置存量房，自權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起繳納房產稅

D.融資租入的房產，自合同簽訂之次月起繳納房產稅

正確答案:B、C

答案解析:將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅。融資租入的房產，自合同約定開始日（非簽訂日）之次月起繳納房產稅。

7、下列項目中，應征收增值稅的是()?！締芜x題】

A.納稅人銷售汽車的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

B.納稅人銷售汽車，并提供按揭、代辦服務業務取得的收入

C.從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅

D.從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的牌照費

正確答案:B

答案解析:隨汽車銷售提供的汽車按揭服務和代辦服務業務征收增值稅，單獨提供按揭、代辦服務業務并不銷售汽車的，應征收營業稅；納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費，不作為價外費用征收增值稅。

8、村民張某2023年起承包耕地面積3000平方米。2024年將其中300平方米用于在規定用地標準內新建自用住宅，其余耕地仍和去年一樣使用，即700平方米用于種植藥材，2000平方米用于種植水稻。當地耕地占用稅稅率為25元/平方米，張某應繳納的耕地占用稅為（）元。【單選題】

A.3750

B.25000

C.7500

D.12500

正確答案:A

答案解析:用于農業、經濟林木種植的耕地不繳納耕地占用稅，但農村居民占用耕地在規定用地標準內新建自用住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。張某應繳納的耕地占用稅=300×25×50%=3750（元）。

9、甲企業為創業投資企業，于2010年1月1日向乙企業（未上市的中小高新技術企業）投資100萬元、股權持有到2011年12月31日。甲企業2011所得額為150萬，2010年經認定虧損為30萬，則2011年度應納所得稅額為（?。??！締芜x題】

A.42.5萬元

B.40萬元

C.30萬元

D.12.5萬元

正確答案:D

答案解析:2011年度可抵扣的應納稅所得額=100×70％＝70（萬元），應納所得稅額＝（150－30－70）×25％＝12.5（萬元）。

10、下列各項中，按照“產權轉移書”貼花的有（    ）【單選題】

A.土地使用權轉讓合同

B.商品房銷售合同

C.專利申請權轉讓合同

D.個人無償贈與不動產登記表

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C按照“技術合同”貼花繳納印花稅。