2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下關于車船稅的規定,說法正確的有( )?！径噙x題】

A.車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月

B.車船稅按年申報,分月計算,一次性繳納

C.已辦理退稅的被盜搶車船,失而復得的,納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅

D.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的,不另納稅,也不退稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:四個選項均符合車船稅的規定。

2、天天娛樂城當月取得娛樂業服務收入200000元，同時購買了兩臺稅控收款機，一臺取得專用發票，注明稅額510元，一臺取得普通發票，注明價稅合計3200元，當地規定娛樂業營業稅稅率為20%，則當期應納營業稅額是()元?！締芜x題】

A.36260

B.39025.04

C.39709.4

D.39490

正確答案:B

答案解析:營業稅納稅人購置稅控收款機，經主管稅務機關審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票，按照發票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納營業稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發票上注明的價款，換算為不含稅價格后計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款÷(1+17%)×17%，當期應納營業稅額=200000×20%-510-3200÷(1+17%) ×17%=39025.04（元）

3、某高校教師與民辦大學簽約，當年業余為其講授大學語文、應用文基礎、古詩賞析三門課程，則其講課費應納個人所得稅，下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.課程結束時按三門課程分別計算

B.合計全部收入一并計算

C.按每個月取得的收入計算

D.平均每個月收入計算

正確答案:C

答案解析:同一事項連續取得收入的，以一個月內取得的收入為一次。

4、下列各項中,不屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。【多選題】

A.將房地產通過中國境內非營利的社會團體贈與公益事業的

B.以房地產抵押貸款而房地產尚在抵押期間的

C.被兼并企業的房地產在企業兼并中轉讓到兼并方的

D.以出地、出資方式雙方合作建房,建成后全部轉讓給其中出資一方的

正確答案:A、B

答案解析:選項A:將房地產通過中國境內非營利的社會團體贈與公益事業的,不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項B:以房地產抵押貸款而房地產尚在抵押期間的,沒有發生權屬的變更,不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項C:被兼并企業的房地產在企業兼并中轉讓到兼并方的,屬于土地增值稅的征稅范圍,但暫免征收土地增值稅。選項D:以出地、出資方式雙方合作建房,建成后全部轉讓給其中出資一方的,應征收土地增值稅。

5、流動經營等無固定納稅地點的單位和個人,在經營地繳納“三稅”的,其城建稅稅率按()執行?！締芜x題】

A.經營地適用稅率

B.居住地適用稅率

C.7%稅率

D.1%稅率

正確答案:A

答案解析:流動經營等無固定納稅地點的單位和個人,在經營地繳納“三稅”的,其城建稅稅率按經營地適用稅率執行。

6、某市肉制品加工企業2019年占地60000平方米，其中辦公占地5000平方米，生豬養殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業內部道路及綠化占地11000平方米。企業所在地城鎮土地使用稅單位年稅額每平方米0.8元。該企業全年應繳納城鎮土地使用稅（）元?！締芜x題】

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

正確答案:B

答案解析:本題考核城鎮土地使用稅的免稅規定。直接用于農、林、牧、漁業的生產用地免征城鎮土地使用稅，但不包括農副產品加工場地和生活、辦公用地；對特定企業廠區以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮土地使用稅，企業廠區以內的綠化用地照章征收城鎮土地使用稅。應納城鎮土地使用稅=（60000-28000）×0.8=25600（元）。

7、下列消費品中應征收消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.用于職工福利的自產應稅消費品

B.出廠前進行化學檢驗的自產化妝品

C.作為展銷樣品的自產化妝品

D.用于廣告樣品的自產化妝品

正確答案:A、C、D

答案解析:選項ACD均屬于視同銷售應征收消費稅的項目；選項B屬于生產必備環節不繳納消費稅。

8、某汽車制造廠2011年10月生產達到低污染排放值的越野車（消費稅稅率為5%）70輛，當月售出60輛，每輛不含稅價格為12萬元，當期進項稅為零，下列處理方法正確的有(        )?！径噙x題】

A.應納消費稅25.2萬元

B.應納消費稅36萬元

C.應納增值稅122.4萬元

D.應納增值稅85.68萬元

正確答案:A、C

答案解析:消費稅納稅人生產銷售達到低污染排放值的越野車消費稅減征30%，應納消費稅=60×12×5%×(1-30%)=25.2（萬元），應納增值稅= 60×12×17% =122.4（萬元）

9、下列屬于人大及其常委會授權立法的有（ ）?！径噙x題】

A.《土地增值稅暫行條例》

B.《增值稅暫行條例》

C.《稅收征收管理法實施細則》

D.《消費稅暫行條例》

正確答案:A、B、D

答案解析:屬于人大及其常委會授權立法的是增值稅、消費稅、土地增值稅暫行條例；《稅收征收管理法實施細則》是國務院根據憲法規定制定的法規。

10、個人在股票認購權行使前，將其股票認購權轉讓所取得的所得，應按照（ ）項目繳納個人所得稅?！締芜x題】

A.財產轉讓所得

B.工資、薪金所得

C.股息、紅利所得

D.勞務報酬所得

正確答案:B

答案解析:個人在股票認購權行使前，將其股票認購權轉讓所取得的所得，應并入其當月工資收入、按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。