2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列房地產交易行為中，應當計算繳納土地增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.房地產公司出租高檔住宅

B.縣城居民之間互換自有居住用房屋

C.非營利的慈善組織將合作建造的房屋轉讓

D.房地產開發企業代客戶進行房地產開發，開發完成后向客戶收取代建收入

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是土地增值稅納稅義務人和征稅范圍。土地增值稅的計稅關鍵是產權的轉移。選項A，出租住宅、土地權屬沒有轉移，不征收土地增值稅；選項B，個人互換自有住房，經當地稅務機關核實，免征土地增值稅；選項D，沒有發生權屬的轉移，不繳納土地增值稅。因此，選項C符合題意。

2、企業生產銷售的下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.鉛蓄電池

B.電動汽車

C.體育用鞭炮藥引線

D.銷售價格為9000元的手表

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是稅目與稅率。電動汽車和體育用鞭炮藥引線不屬于消費稅的征稅范圍；銷售價格在1萬元以下的手表不屬于消費稅的征稅范圍。因此，選項A符合題意。

3、下列權力中，作為國家征稅依據的是（ ）。【單選題】

A.財產權力

B.管理權力

C.政治權力

D.社會權力

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是稅收與稅法的概念。國家征稅的依據是政治權力。因此，選項C符合題意。

4、下列申請行政復議的表述中，符合稅務行政復議相關規定的有（ ）?！径噙x題】

A. 對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

B. 對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議

C. 對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議

D.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是稅務行政復議。選項ABCD符合題意

5、某企業轉讓代個人持有的限售股，取得轉讓收入68萬元，但不能提供真實的限售股原值憑證。該企業就限售股轉讓應繳納的企業所得稅是（ ）。【單選題】

A.12.75萬元

B.13.6萬元

C.14.45萬元

D.15.3萬元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是居民企業應納稅額的計算。應納的企業所得稅=68×（1-15%）×25%=14.45（萬元）。因此，選項C符合題意。

6、增值稅一般納稅人銷售自產的下列貨物中，可選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.生產建筑材料所用的砂土

B.用微生物制成的生物制品

C.以水泥為原料生產的水泥混凝土

D.縣級以下小型火力發電單位生產的電力

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考查的知識點是增值稅征收率。選項D，縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力可選擇按照簡易辦法依照征收率計算繳納增值稅。因此，選項ABC符合題意。

7、某作家的一部長篇小說從2019年3月1日起在某報紙副刊上連載，每日刊出一期，至5月31日結束，共刊出92期，每期稿酬500元。2019年3月10日，該作家取得該社預付稿酬3000元，開始連載后報社每周支付一次稿酬，至5月31日已結清全部稿酬。下列關于報社預扣預繳稿酬個人所得稅的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.應以預付稿酬作為一次稿酬據以預扣預繳個人所得稅

B.應以每周支付稿酬作為一次稿酬據以預扣預繳個人所得稅

C.應以每月實際支付的稿酬作為一次稿酬據以預扣預繳個人所得稅

D.應以實際支付的全部稿酬作為一次稿酬據以預扣預繳個人所得稅

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是個人所得稅征稅范圍。稿酬所得，以每次出版、發表取得的收入為一次，具體可分為：同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅；同一作品在出版和發表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為一次。因此，選項D符合題意。

8、下列關于稅務行政處罰的設定中，正確的是（ ）。【單選題】

A.省稅務機關可以設定稅務行政處罰的規范性文件

B.國務院可以通過法律的形式設定各種稅務行政處罰

C.國家稅務總局可以通過規章的形式設定警告和罰款

D.地方人大可以通過法律的形式設定各種稅務行政處罰

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是稅務行政處罰的一般程序。選項A，省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局及其以下各級稅務機關制定的稅收法律、法規、規章以外的規范性文件，是一種執行稅收法律、法規、規章的行為，不是對稅務行政處罰的設定；選項B，國務院可以通過行政法規的形式設定除限制人身自由以外的稅務行政處罰；選項D，全國人民代表大會及其常委會可以通過法律的形式設定各種稅務行政處罰。因此，選項C符合題意。

9、企業在境內發生處置資產的下列情形中，應視同銷售確認企業所得稅應稅收入的是（ ）?！締芜x題】

A.將資產結構或性能改變

B.將資產用于職工獎勵或福利

C.將資產用于加工另一種產品

D.將資產在總分支機構之間轉移

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是企業所得稅收入總額。企業將資產進行外部處置要視同銷售處理：（1）用于市場推廣或銷售；（2）用于交際應酬；（3）用于職工獎勵或福利；（4）用于股息分配；（5）用于對外捐贈。  (6) 其他改變資產所有權屬的用途因此，選項B符合題意。

10、甲企業從境外進口一批化妝品，下列關于該業務征繳消費稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.甲企業應向報關地海關申報繳納消費稅

B.海關代征的消費稅應分別入中央庫和地方庫

C.甲企業應當自海關填發進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款

D.甲企業使用該進口已稅化妝品生產化妝品準許扣除進口環節已繳納的消費稅

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是消費稅征收管理。海關代征的消費稅全部入中央庫。因此，選項ACD符合題意。