2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某高校教師與民辦大學簽約,當年在業余時間為其講授大學語文、應用文基礎、古詩賞析三門課程,則關于其講課費應納個人所得稅,下列說法正確的是( )?！締芜x題】

A.課程結束時按三門課程分別計算

B.合計全部收入一并計算

C.按每個月取得的收入計算

D.平均每個月收入計算

正確答案:C

答案解析:同一事項連續取得收入的,以一個月內取得的收入為一次。

2、《稅收征收管理法》在稅法不同類型中屬于（ ）?！締芜x題】

A.既是實體法，又是普通法

B.既是實體法，又是程序法

C.既是實體法，又是基本法

D.既是程序法，又是普通法

正確答案:D

答案解析:稅收征收管理法是對管理及規程的立法，屬于稅收程序法。我國目前沒有稅收基本法，只有稅收普通法。

3、某公司為居民企業，2011年度向其主管稅務機關申報的應納稅所得額與利潤總額均為10萬元，其中產品銷售收入5000萬元，視同銷售收入300萬元，業務招待費36.5萬元。假設不存在其他納稅調整事項，該公司2011年度應繳納企業所得稅為()萬元?！締芜x題】

A.5.81

B.6.99

C.6.15

D.5.62

正確答案:C

答案解析:業務招待費扣除限額=(5000+300)×5‰=26.5（萬元）>36.5×60%=21.9（萬元），準予扣除21.9萬元。該公司2011年度應繳納企業所得稅=(10+36.5-21.9)×25%=6.15（萬元）

4、下列有關消費稅的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.進口環節消費稅除國務院另有規定外，一律不得給予減免稅

B.委托加工的已稅汽車輪胎已由受托方代收代繳的消費稅，準予按規定從連續生產汽車輪胎應繳納的消費稅稅額中抵減

C.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品的，于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

D.進口的應稅消費品直接在國內銷售時征收消費稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D錯誤，因為消費稅實行單一環節征稅，進口的應稅消費品在進口環節已經繳納了消費稅，在國內銷售時，就不再繳納消費稅了。

5、某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業達成協議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2011年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發票，注明價款120萬元、進項稅額20.４萬元并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業務的處理符合有關規定的有（ ）?！径噙x題】

A.商場應按120萬元計算銷項稅額

B.商場應按124.8萬元計算銷項稅額

C.商場當月應抵扣的進項稅額為20.4萬元

D.商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元

正確答案:A、D

答案解析:商場當月按平價全部銷售， 商場應按120萬元計算銷項稅額；根據稅法規定：對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金。當期應沖減進項稅金＝當期取得的返還資金÷（1+所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅稅率＝20.4－4.8÷（1+17％）×17％＝19.7（萬元）。

6、2011年某廠土地使用證標明實際占地60000平方米，廠區內廠醫院占地800平方米，托兒所占地500平方米，將100平方米無償提供給公安局派出所使用，廠區內還有600平方米綠地，向廠內開放。該廠所在地區城鎮土地使用稅年稅額為2元/平方米，該廠當年應繳納城鎮土地使用稅（ ）元?！締芜x題】

A.11600

B.117200

C.118800

D.120000

正確答案:B

答案解析:該廠當年應繳納城鎮土地使用稅=（60000-800-500-100）×2=117200（元），廠內醫院、幼兒園及無償提供給免稅單位（派出所）使用的有明確范圍的土地免征城鎮土地使用稅，廠內綠地照章征稅。

7、某商場為增值稅一般納稅人，2021年2月銷售A型號電腦280臺，每臺零售價格為7020元，上月出售的B型號電腦因質量問題被顧客退回2臺，該型號電腦每臺零售價格為6896元，尚未取得稅務機關校驗通過的《開具紅字增值稅專用發票信息表》，商場已將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發票上注明銷售額10000元，增值稅稅額1300元;本月購進電腦取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為35000元，本月相關票據均申報抵扣進項稅額。該商場當月上述業務應納增值稅(  )元?！締芜x題】

A.250498. 45

B.250430. 31

C.237987. 24

D.192430. 97

正確答案:D

答案解析:該商場當月應納增值稅= 280×7020÷(1+13%)×13%-(35000-1300) = 192430. 97 (元)。

8、以下需要繳納環保稅的是(  )?！締芜x題】

A.建筑噪聲

B.汽車尾氣

C.農業種植排放的應稅污染物

D.規模化飼養排放的應稅污染物

正確答案:D

答案解析:選項A不屬于環保稅的征稅范圍;選項BC暫免征收環保稅。

9、下列各項中，除另有規定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優惠政策的有（?。??！径噙x題】

A.來料加工復出口的貨物

B.有出口卷煙權的企業出口國家出口卷煙計劃內的卷煙

C.企業在國內采購并運往境外作為國外投資的貨物

D.對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物

正確答案:C、D

答案解析:選項AB，均為給予免稅，但不予退稅。

10、下列各項中，關于房產稅的免稅規定，表述正確的有（）。【多選題】

A.對由于實施天然林二期工程造成森工企業房產、土地閑置一年以上不用的，暫免征收房產稅

B.仍在使用的危險房屋免征房產稅

C.房管部門向居民出租的公有住房免征房產稅

D.老年服務機構自用的房產免征房產稅

正確答案:A、C、D

答案解析:對由于實施天然林二期工程造成森工企業房產、土地閑置一年以上不用的，暫免征收房產稅；閑置房產和土地用于出租或重新用于天然林二期工程之外其他生產經營的，按規定征收房產稅。根據房產稅法的規定，危險房屋，經有關部門鑒定，停止使用后，免征房產稅。