2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 企業所得稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2011年取得境內甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入180萬元，該項財產凈值120萬元。2011年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅()萬元?！締芜x題】

A.86

B.104

C.122

D.98

正確答案:A

答案解析:股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。財產轉讓所得，以收入金額減去財產凈值后的余額為應納稅所得額。應繳納企業所得稅=800×10%+（180-120）×10% =86（萬元）

2、下列項目中,在計算企業所得稅應納稅所得額時,允許稅前扣除的有( )?！径噙x題】

A.逾期歸還銀行貸款而支付的罰息

B.無形資產開發支出未形成資產的部分

C.以經營租賃方式租入固定資產的租金支出

D.企業之間支付的管理費

正確答案:A、B、C

答案解析:逾期歸還銀行貸款而支付的罰息不屬于行政性罰款,可以在稅前扣除;無形資產開發支出未形成資產的部分可以在所得稅前扣除;以經營租賃方式租入固定資產的租金支出可以在稅前扣除;企業之間支付的管理費不得稅前扣除。

3、根據企業所得稅法的規定，下列關于無形資產的稅務處理不正確的是()?！締芜x題】

A.外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎

B.通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

C.自創商譽的攤銷年限不得低于10年

D.自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為計稅基礎

正確答案:C

答案解析:選項C，企業自創商譽是不得計算攤銷費用的。

4、依據企業所得稅法的規定，財務會計制度與稅收法規的規定不同而產生的差異，在計算企業所得稅應納稅所得額時應按照稅收法規的規定進行調整。下列各項中，屬于時間性差異的是()?！締芜x題】

A.業務招待費用產生的差異

B.職工福利費用產生的差異

C.職工工會費用產生的差異

D.廣告費和業務宣傳費產生的差異

正確答案:D

答案解析:廣告費和業務宣傳費符合規定條件可結轉到以后年度扣除，因此屬于時間性差異。

5、根據《企業所得稅法》的規定,納稅人發生下列行為應視同銷售確認收入的有( )?！径噙x題】

A.將貨物用于償債

B.將商品用于贊助

C.將產品用于職工福利

D.將產品用于管理部門

正確答案:A、B、C

答案解析:企業發生非貨幣性資產交換,以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途,應視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務,但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外;對于貨物在同一法人實體內部之間的轉移,比如用于在建工程、管理部門、分公司(除移送出境外)等不作視同銷售處理。