2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某納稅人本期以自產液體鹽40000噸和外購液體鹽10000噸（每噸已繳納資源稅2元）加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸10元，該納稅人本期應繳納資源稅（ ）。 【單選題】

A.10萬元

B.12萬元

C.16萬元

D.20萬元

正確答案:A

答案解析:納稅人以自產液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數量為課稅數量；納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準予抵扣。應納資源稅=12000×10-10000×2=100000（元）。

2、稅收地方性法規由（ ）制定?！締芜x題】

A.全國人大及其常委會

B.地方人大及其常委會

C.財政部、國家稅務總局和海關總署

D.地方人民政府

正確答案:B

答案解析:地方人大及其常委會制定稅收地方性法規。

3、某人民團體有A、B兩棟辦公樓，A占地3000平方米，B占地1000平方米。2011年3月30日至12月31日該團體將B棟出租。當地城鎮土地使用稅的稅率為每平方米15元，該團體2011年應繳納城鎮土地使用稅()?！締芜x題】

A.3750元

B.11250元

C.12500元

D.15000元

正確答案:B

答案解析:人民團體自用的A樓免稅。但出租的B樓屬于經營使用，應從交付出租房產次月起繳納城鎮土地使用稅。城鎮土地使用稅=1000×15÷12×9=11250(元)

4、以下屬于企業所得稅中不征稅收入的有(　)?！径噙x題】

A.企業根據法律、行政法規等有關規定，代政府收取的具有專項用途的財政資金

B.符合條件的非營利組織的收入

C.企業取得的，經國務院批準的財政、稅務主管部門規定專項用途的財政性資金

D.國債利息收入

正確答案:A、C

答案解析:選項A是政府性基金;選項C是國務院規定的其他不征稅收入，均屬于不征稅收入的項目;選項BD屬于免稅收入范疇。

5、甲企業將原值70萬的房產評估作價80萬元投資乙企業，乙企業辦理產權登記后又將該房產以每年30萬元的價格出租給丙企業，當地契稅稅率3%，則下列說法正確的有( )。【多選題】

A.丙企業繳納契稅0.9萬元

B.丙企業不繳納契稅

C.乙企業繳納契稅2.4萬元

D.乙企業繳納契稅3.3萬元

正確答案:B、C

答案解析:乙企業按評估作價入股金額計算契稅=80×3%=2.4(萬元)；出租房屋不納契稅。

6、下列各項中，除另有規定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優惠政策的有（）【單選題】

A.來料加工復出口的貨物

B.小規模納稅人委托外貿企業出口的自產貨物

C.企業在國內采購并運往境外作為國外投資的貨物

D.對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物

正確答案:C、D

答案解析:選項AB均屬于免稅但不予退稅的項目

7、納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的費用，可以不并入銷售額計算繳納增值稅的有()?！径噙x題】

A.銷售貨物同時收取的違約金

B.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

C.承運部門將運費發票開具給購買方，并由納稅人將該項發票轉交給購買方的代墊運費

D.銷售貨物收取代墊款項

正確答案:B、C

答案解析:選項A、D，屬于增值稅的價外費用，要并入銷售額中征收增值稅。

8、下列車船應計算繳納車船稅的是（）?！締芜x題】

A.軍隊專用車船

B.法院的警用車輛

C.人力三輪車

D.企業接送職工上下班的班車

正確答案:D

答案解析:軍隊專用的車船免稅；警用車輛免征車船稅；非機動車不屬于車船稅征稅范圍；企業接送職工上下班的班車屬于車船稅的征稅范圍，應計算繳納車船稅。

9、下列屬于印花稅納稅人的有()?！径噙x題】

A.簽訂加工承攬合同的兩家中外合資企業

B.發放專利證的國家專利局

C.借款合同擔保人

D.在國外書立,在國內使用技術合同的單位

正確答案:A、D

答案解析:專利證由領受人繳納印花稅,不由發放人繳納。合同的擔保人不屬于印花稅的納稅人。

10、根據個人所得稅的有關規定，下列說法正確的有()?！径噙x題】

A.雇員取得的半年獎、季度獎，都應該單獨作為一個月的工資、薪金所得計征個人所得稅

B.員工在行權日之前將股票期權轉讓的，取得的股票期權的轉讓凈收入，按照“財產轉讓所得”繳納個人所得稅

C.企業和個人按照省級以上人民政府規定的比例提取并繳付的住房公積金，免征個人所得稅

D.單位為職工個人購買商業性補充養老保險，在辦理投保手續時，應作為個人的“工資、薪金所得”項目，按稅法規定繳納個人所得稅

正確答案:C、D

答案解析:雇員取得的半年獎、季度獎，應與當月工資薪金合并納稅；員工在行權日之前將股票期權轉讓的，取得的股票期權的轉讓凈收入，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。