2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、張先生2011年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入120萬元。該住房系張先生于2008年6月份購買取得，取得的購房發票上注明的房屋價款為90萬元。張先生銷售住房應繳納的營業稅為()萬元?！締芜x題】

A.1.5

B.2.7

C.4.5

D.6

正確答案:D

答案解析:2011年1月28日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業稅；個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅；個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業稅。張先生銷售住房應繳納的營業稅= 120×5%=6（萬元）

2、個人因從事彩票代銷業務而取得的所得,應按( )項目計征個人所得稅?！締芜x題】

A.工資、薪金所得

B.對企事業單位的承包經營、承租經營所得

C.勞務報酬所得

D.個體工商戶生產、經營所得

正確答案:D

答案解析:個人因從事彩票代銷業務而取得的所得,應按個體工商戶生產、經營所得計征個人所得稅。

3、2008年1月1日起，企業所得稅兩法合并，統一內外資企業所得稅的計稅依據、稅率和稅收優惠，這體現了稅法基本原則中的（）。【單選題】

A.稅收法定原則

B.稅收公平原則

C.稅收效率原則

D.實質課稅原則

正確答案:B

答案解析:企業所得稅兩法合并，統一了內外資企業所得稅的計稅依據、稅率和稅收優惠，對內外資納稅人平等對待，體現了稅法基本原則中的稅收公平原則。

4、納稅人兼營非增值稅應稅項目，未分別核算的，下列處理方法正確的是（）【單選題】

A.從高適用增值稅稅率計算

B.由主管稅務機關核定貨物或應稅勞務的銷售額

C.按照加權平均的方法計算

D.一律征收營業稅

正確答案:B

答案解析:納稅人兼營非增值稅應稅項目，未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的的銷售額。

5、以下按房產余值征收房產稅的有（ ）?！径噙x題】

A.自有用于經營的房產

B.對外經營租賃出租的房產

C.融資租賃租入的房產

D.投資聯營、參與利潤分紅、共擔風險的房產

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B對外經營租賃出租的房產，按照房屋收取的租金計征房產稅。

6、契稅的納稅申報期限是()?！締芜x題】

A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或合同性質憑證的5日內

B.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或合同性質憑證的7日內

C.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或合同性質憑證之日起10日內

D.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或合同性質憑證之日起30日內

正確答案:C

答案解析:契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天,或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天;納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內,向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報,并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款。

7、根據企業所得稅的相關規定，納稅人的下列收入形式中，按照公允價值確定收入的是（ ）?！締芜x題】

A.債務的豁免

B.準備持有到期的債券投資

C.應收票據

D.不準備持有到期的債券投資

正確答案:D

答案解析:企業取得收入的非貨幣形式，包括固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等；由于取得收入的非貨幣形式的金額難以確定，企業在計算非貨幣形式收入時，必須按一定標準折算為確定的金額；實施條例規定，企業以非貨幣形式取得的收入，按照公允價值確定收入額。

8、某高校特級教師為一企業做業務培訓兩個月，第一月培訓4次，第二月培訓5次，每次培訓費均為1000元，該企業按月發放培訓的酬金。該教師共繳納個人所得稅為()元?！締芜x題】

A.800

B.1152

C.1440

D.1280

正確答案:C

答案解析:屬于同一事項連續取得收入，以一個月內取得的收入為一次。應納稅額=(4000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=640+800 =1440（元）

9、居民乙因拖欠居民甲180萬元款項無力償還，2019年6月經當地有關部門調解，以房產抵償該筆債務，居民甲因此取得該房產的產權并支付給居民乙差價款20萬元。假定當地省政府規定的契稅稅率為5%。下列表述中正確的是（?。??！締芜x題】

A.居民甲應繳納契稅1萬元

B.居民乙應繳納契稅1萬元

C.居民甲應繳納契稅10萬元

D.居民乙應繳納契稅10萬元

正確答案:C

答案解析: 抵債房屋的價值＝180＋20＝200（萬元），所以由甲企業繳納契稅＝200×5%＝10（萬元）

10、某市外商投資企業2011年11月經營少繳納營業稅14萬元、12月經營少繳納增值稅16萬元，則該企業應補繳城建稅（ ）。【單選題】

A.0

B.1.12萬元

C.1.5萬元

D.2.1萬元

正確答案:D

答案解析:應補繳城建稅=（ 14+16）×7%=2.1（萬元）。