2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項目中，屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的有（）?！径噙x題】

A.口紅

B.胭脂

C.演員化妝用的上妝油

D.眉筆

正確答案:A、B、D

答案解析:美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍眼油、眼睫毛以及成套化妝品。舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩、不屬于征收范圍。

2、王某于2016年3月購入某上市公司股票，2017年2月轉讓該股票并從該上市公司分得紅利4000元，則王某分得紅利應納個人所得稅（）元。【單選題】

A.800

B.640

C.400

D.320

正確答案:C

答案解析:個人投資者從上市公司取得的持股期限在1個月以上至1年（含1年）的股息、紅利所得，暫減按50%計入個人應納稅所得額，依照現行稅法規定計征個人所得稅。應納個人所得稅=4000×50%×20%=400（元）。

3、2011年8月，李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關捐贈給受災地區。李某8月份應繳納個人所得稅()?！締芜x題】

A.6160元

B.6272元

C.8400元

D.8960元

正確答案:B

答案解析:根據個人所得稅法規定，個人公益性捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可從其應納稅所得額中扣除。捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，實際發生20000元，應扣除19200元。應納個人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×20%×(1-30%)=6272(元)。

4、某公司為居民企業，2011年度向其主管稅務機關申報的應納稅所得額與利潤總額均為10萬元，其中產品銷售收入5000萬元，視同銷售收入300萬元，業務招待費36.5萬元。假設不存在其他納稅調整事項，該公司2011年度應繳納企業所得稅為()萬元。【單選題】

A.5.81

B.6.99

C.6.15

D.5.62

正確答案:C

答案解析:業務招待費扣除限額=(5000+300)×5‰=26.5（萬元）>36.5×60%=21.9（萬元），準予扣除21.9萬元。該公司2011年度應繳納企業所得稅=(10+36.5-21.9)×25%=6.15（萬元）

5、下列各項中，不屬于應征消費稅的“小汽車”是()?！締芜x題】

A.小于、等于9座的各類乘用車

B.大于23座的大型商用客車

C.區間值為17～26座的小汽車

D.用中輕型商用客車底盤改裝、改制車輛

正確答案:B

答案解析:應征消費稅的“小汽車”包括乘用車和中輕型商用客車。小汽車額定載客為區間值的，按下限人數確定征收范圍;用中輕型商用客車底盤改裝、改制車輛，屬于征稅范圍。本題中只有選項B不屬于應征消費稅的小汽車。

6、下列關于股權投資的所得稅處理，說法正確的有的有()?！径噙x題】

A.向投資者支付的股息，在計算應納稅所得額時不得扣除

B.對外投資期間的投資成本，在計算應納稅所得額時可以扣除

C.符合條件的居民企業之間的股息紅利等權益性收益，為免稅收入

D.連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益，為應稅收入

正確答案:A、C、D

答案解析:對外投資期間的投資成本，在計算應納稅所得額時不得扣除。

7、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起（ ）日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。【單選題】

A.60

B.30

C.15

D.10

正確答案:C

答案解析:納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

8、如果納稅人通過轉讓定價或其他方法減少計稅依據，稅務機關有權進行特別納稅調整，這樣處理體現了稅法基本原則中的(     )?！締芜x題】

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收合作信賴主義原則

D.實質課稅原則

正確答案:D

答案解析:實質課稅原則是指應根據客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，而不能僅考慮相關外觀和形式。

9、下列個人收入，應按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人兼職取得的收入

B.作家公開拍賣自己的文字作品手稿復印件的收入

C.勤工儉學取得的收入

D.出版社專業作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入

正確答案:A、C

答案解析:選項B按照“特許權使用費所得”繳納個人所得稅；出版社專業作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入，出版社專業作者按“稿酬所得”項目繳納個人所得稅。

10、依據車輛購置稅的有關規定，下列車輛中可以享受減免稅的是（ ）。【單選題】

A.國家機關購買的小汽車

B.留學人員銷售自己使用過的小汽車

C.有突出貢獻專家購買的小汽車

D.國際組織駐華機構購買的自用小汽車

正確答案:D

答案解析:選項A，需要繳納車輛購置稅；選項B，車輛購置稅是單一環節征收，再銷售時不再征收；選項C，無免稅規定；選項D，外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用車輛免征車輛購置稅。