2019年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列屬于稅務師權利的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務師與委托人有利害關系的，應當回避；委托人有權要求其回避

B.稅務師可以向稅務機關查詢稅收法律、法規、規章和其他規范性文件

C.稅務師可以對稅收政策存在的問題進行修改和完善

D.稅務師依法從事稅務代理業務，受國家法律保護，任何機關、團體、單位和個人不得非法干預

E.稅務師應當在對外出具的涉稅文書上簽字蓋章，并對其真實性、合法性負責

正確答案:B、D

答案解析:選項AE為稅務師的義務。選項C，稅務師可以對稅收政策存在的問題向稅務機關提出意見和修改建議。

2、納稅人下列行為屬于逃避繳納稅款的有（ ）。【多選題】

A.甲企業采用兩套賬簿進行核算，將開具發票的收入憑證賬簿應付稅務機關的檢查，沒有開具發票的收入進行內部核算

B.乙企業在發放職工工資的時候，對超過計稅工資部分的工資，讓職工以發票報銷的方式領取

C.丙企業財務人員由于家中有事，所以在規定的納稅申報期限未進行納稅申報，在稅務機關通知申報后，馬上進行了申報

D.丁企業采用向稅務機關人員行賄的方式，讓其在當年度的所得稅納稅審查中認可企業上報的應納稅所得額

E.戊企業采用虛報出口的方式，達到多退稅的目的

正確答案:A、B

答案解析:偷稅是指納稅人采取偽造、變造、藏匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或少繳應納稅款的行為；選項C已按規定申報，不屬于偷稅；選項D屬于行賄行為；選項E屬于騙稅。

3、以下納稅人發生的事項，不涉及辦理變更稅務登記的是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業由于經營不善，減少注冊資本

B.乙企業法定代表人意外死亡，由他人接替

C.丙企業進行股份制改造，由有限責任公司變更為股份有限公司

D.丁企業在北京某區注冊經營，2014年在上海設立一家從事貨物運輸的子公司

正確答案:D

答案解析:變更稅務登記的適用范圍主要有：改變名稱；改變法人代表；改變經濟性質；增設或撤銷分支機構；改變住所或經營地點（涉及主管稅務機關變動的辦理注銷登記）；改變生產、經營范圍或經營方式；增減注冊資本；改變隸屬關系；改變生產經營期限；改變開戶銀行和賬號；改變生產經營權屬以及改變其他稅務登記內容。選項D，子公司是獨立法人企業，不屬于增設分支機構，設立的子公司應當由子公司在設立地辦理稅務登記，所以丁企業不涉及變更稅務登記事宜。

4、某一般納稅人企業2018年8月購入一臺生產設備，取得增值稅專用發票上注明設備價款60000元，進項稅額9600元，當月無其他購進，貨物銷售計算銷項稅額為50000元，上期留抵稅額為32000元，下列當月涉及的會計處理中不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.借：固定資產 69600 貸：銀行存款 69600

B.借：固定資產 60000 貸：銀行存款69600

C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 18000 貸：應交稅費——未交增值稅 18000

D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 8400 貸：應交稅費——未交增值稅 8400

E.借：應交稅費——未交增值稅 7800 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅） 7800

正確答案:A、C、E

答案解析:自2009年1月1日起，一般納稅人購進生產經營用設備可以抵扣進項稅。應納增值稅=50000-32000-10200=7800（元）

5、以下企業外購已稅消費品用于連續生產應稅消費品的業務中，可以抵扣已納消費稅的有（ ）。【多選題】

A.某煙廠購買煙絲用于卷煙的生產

B.某酒廠購買酒精用于白酒的生產

C.某化妝品廠購買化妝品用于生產化妝品

D.某木筷廠購買未制一次性筷子用于生產木制一次性筷子

E.某焰火廠購買焰火用于生產焰火

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B是不能抵扣已納消費稅的。

6、下列關于稅務行政復議申請人的說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.有權申請行政復議的公民是無行為能力人的，其法定代理人可以代理申請行政復議

B.同一行政復議案件申請人超過4人的，應當推選1至2名代表參加行政復議

C.有權申請行政復議的公民死亡，其近親屬可以申請行政復議

D.有權申請行政復議的法人或者其他組織發生合并、分立或終止的，承受其權利義務的法人或者其他組織可以申請行政復議

正確答案:B

答案解析:同一行政復議案件申請人超過5人的，應當推選1至5名代表參加行政復議。

7、某企業向稅務師王某咨詢關于增值稅納稅人性質認定的相關問題，王某的下列觀點中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.增值稅納稅人有一般納稅人和小規模納稅人之分

B.對于非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業，可以選擇成為一般納稅人或小規模納稅人

C.對于年應稅銷售額未超過規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，不可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記

D.對于年應稅銷售額超規定的小規模納稅人標準的，除非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記

E.申請一般納稅人資格登記時，應向主管稅務機關填報登記表，并提供規定的資料

正確答案:A、B、D、E

答案解析:對于年應稅銷售額未超過規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記。

8、某醫療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發生的經濟業務中，需要作進項稅額轉出處理的購進貨物是（ ）?！締芜x題】

A.生產本企業應稅產品耗用的上期購買原材料

B.捐贈給醫院的醫療器械耗用上期購買的原材料

C.本企業醫院使用的自產醫療器械耗用的外購原材料

D.管理人員監守自盜，被盜產品耗用的前期購買原材料

正確答案:D

答案解析:選項D，因管理不善造成的非正常損失的產成品所耗購進貨物，其進項稅額不準予抵扣，已經抵扣的需作進項稅額轉出處理。

9、下列各項中，不屬于稅務行政復議的參加人的是（ ）。【單選題】

A.與申請行政復議的具體行政行為有利害關系的第三人

B.作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關

C.沒有利害關系的證人

D.接受當事人委托的稅務師

正確答案:C

答案解析:稅務行政復議的參加人，是指作為行政復議主體，依法參加稅務行政復議活動的當事人和類似當事人地位的代理人。包括稅務行政復議當事人（申請人和被申請人）、第三人和行政復議代理人。

10、甲公司能否申請行政復議？申請行政復議前，甲公司還要做哪些準備工作？【簡答題】

答案解析:對于稅務機關作出的具體行政行為，甲公司可申請稅務行政復議。申請人按規定申請行政復議的，必須依照稅務機關根據法律、行政法規確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款及滯納金，或提供相應的擔保，然后才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔保得到作出具體行政行為的稅務機關確認之日起60日內提出行政復議申請。所以甲公司應先繳納稅款及滯納金，或提供相應擔保得到稅務機關確認之后，才能申請稅務行政復議。