2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該公司11月可以抵扣的進項稅是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.4.15

B.4.73

C.3.97

D.6

正確答案:C

答案解析:支付影院的上映費用允許抵扣的增值稅進項稅=15/（1+6%）×6%=0.85（萬元）支付稅控系統維護費可以全額抵減當期應納的增值稅=0.07（萬元）11月份可以抵扣的進項稅合計：3.12+0.85=3.97（萬元）

2、以下應稅消費品計稅價格由國家稅務總局核定，送財政部備案的有（ ）?！径噙x題】

A.化妝品

B.白酒

C.卷煙

D.小汽車

E.游艇

正確答案:C、D

答案解析:應稅消費品計稅價格的核定權限：（1）卷煙和小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定，送財政部備案；（2）其他應稅消費品的計稅價格由省、自治區和直轄市國家稅務局核定；（3）進口的應稅消費品的計稅價格由海關核定。

3、企業第（1）筆業務計算增值稅的銷售額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.285

B.300

C.380

D.400

正確答案:D

答案解析:由于汽車制造企業按照40輛小轎車開具了增值稅專用發票，就應按發票所列銷售額計算增值稅銷項稅額和消費稅，而且支付給經銷商的返還收入不得從銷售額中扣減，所以其計稅銷售額=40×10=400（萬元）。

4、下列關于消費稅納稅地點的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關報繳消費稅稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅

D.委托個人加工的應稅消費品，由委托方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

E.進口的應稅消費品，由進口人向核算地海關申報納稅

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：納稅人（卷煙批發企業除外）的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅；但經財政部、國家稅務局或者授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。選項D：委托個人加工的應稅消費品，由委托方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。選項E：進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅。

5、下列各項中，可按委托加工應稅消費品的規定征收消費稅的是（ ）?！締芜x題】

A.受托方代墊原材料和主要材料，委托方提供輔助材料的

B.委托方提供原材料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的

C.受托方負責采購委托方所需原材料的

D.受托方提供原材料和全部輔助材料的

正確答案:B

答案解析:委托加工的應稅消費品，是指由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。

6、(5)本月應納增值稅為()萬元【客觀案例題】

A.2.13

B.1.91

C.3.28

D.2.54

正確答案:C

答案解析:該日化廠12月份國內銷售應繳納的增值稅:本期應納增值稅=76.97-73.69=3.28(萬元) 

7、某經營進口汽車的汽車銷售公司2019年11月直接從國外進口一輛自用的小轎車，經報關地口岸海關對有關報關資料審查確定，關稅完稅價格為184000元，海關征收關稅36800元，并按增值稅、消費稅有關規定分別繳納進口增值稅40800元、消費稅19200元。該公司應納車輛購置稅（ ）元。【單選題】

A.18400

B.36800

C.24000

D.40000

正確答案:C

答案解析:納稅人進口自用的應稅車輛，以組成計稅價格為計稅依據，公式為：計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅。應納車輛購置稅=（184000+36800+19200）×10%=24000（元）

8、甲卷煙廠購進一批煙葉，委托某縣城乙卷煙廠加工一批煙絲，該批煙葉不含增值稅成本18萬元，乙卷煙廠收取加工費3萬元（不含增值稅），乙卷煙廠無同類煙絲的銷售價格。甲卷煙廠提貨時乙卷煙廠代收代繳了消費稅，該批煙絲收回后，甲卷煙廠將其中的60%以22萬元價格（不含增值稅）對外銷售，甲卷煙廠銷售該批煙絲應向所在地稅務機關繳納的消費稅為（ ）萬元。（煙絲消費稅稅率為30%）【單選題】

A.0

B.0.6

C.1.2

D.6.6

正確答案:C

答案解析:該批煙絲被代收代繳消費稅稅款時的組成計稅價格=（18+3）/（1-30%）=30（萬元）；銷售其中的60%的計稅價格=30×60%=18（萬元）；甲卷煙廠收回煙絲后對外銷售價格22萬元超過了乙卷煙廠代收代繳消費稅的計稅價格，故應按銷售額繳納消費稅，同時可以扣除該煙絲委托加工環節已納的消費稅。應繳納的消費稅=22×30%-30×30%×60%=1.2（萬元）。

9、某化妝品公司（一般納稅人）2020年9月將自產的低檔洗發水（不含稅價7萬元）全部和自產的高檔化妝品搭配成成套化妝品5000套，當月對外銷售成套化妝品3000套，不含稅價14萬元；銷售中低檔自產護發素，取得不含稅價款9萬元。該公司上述業務應納消費稅為（ ）萬元。【單選題】

A.2.89

B.2.92

C.2.36

D.2.10

正確答案:D

答案解析:化妝品公司上述業務應納消費稅=14×15%=2.10（萬元）

10、卷煙廠本月應繳納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.653.08

B.483

C.653.12

D.617.04

正確答案:B

答案解析:可抵扣的進項稅額①外購煙葉進項稅額=40×（1+10%）×（1+20%）×10%+3×9%=5.55（萬元）②外購煙絲和加工煙絲進項稅額=52+1.04=53.04（萬元）③2013年8月1日起，納稅人購進自用的汽車可以抵扣進項稅，進項稅額=2.6（萬元）④接受投資的貨物，取得防偽稅控系統增值稅專用發票，經認證1.3萬元可以作為當期進項稅抵扣；⑤煙絲因損失，原抵扣的進項稅應作進項稅額轉出處理，進項稅轉出額=3×13%=0.39（萬元）⑥進口環節繳納的增值稅，可以作為進項抵扣：10.77萬元⑦回購乙類卷煙取得增值稅專用發票，進項稅額15.6萬元準予抵扣?？梢缘挚鄣倪M項稅額合計=5.55+53.04+2.6+1.3-0.39+10.77+15.6=88.47（萬元）本月銷項稅額=3600×13%+600×13%+80×13%+18÷1.13×13% +100×13%=571.47（萬元）本月應納增值稅=銷項稅額-進項稅額=571.47-88.47=483（萬元）