2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、居民企業的下列所得，可以享受企業所得稅技術轉讓所得優惠政策的有（）?！径噙x題】

A.轉讓擁有5年以上的技術所有權的所得

B.轉讓計算機軟件著作權的所得

C.轉讓植物新品種的所得

D.從直接或間接持有股權之和達100%的關聯方取得的轉讓所得

E.轉讓擁有5年以上非獨占許可使用權的所得

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D:居民企業從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯方取得的技術 轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業所得稅優惠政策。

2、下列說法中，符合契稅納稅義務發生時間規定的是（）。【單選題】

A.納稅人接收土地、房屋的當天

B.納稅人支付土地、房屋款項的當天

C.納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天

D.納稅人辦理土地、房屋權屬證書的當天

正確答案:C

答案解析:契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。

3、甲公司技術轉讓合同及增資款應繳納印花稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.2680

B.2740

C.5240

D.5180

正確答案:B

答案解析:甲公司技術轉讓合同及增資款應繳納印花稅=（80×0.3‰+1000×0.5‰×50%）×10000=2740（元）。

4、根據企業所得稅相關規定，劃分居民企業和非居民企業管轄權的標準有（）?！径噙x題】

A.地域管轄權

B.居民管轄權

C.公民管轄權

D.所得來源管轄權

E.收入來源管轄權

正確答案:A、B

答案解析:根據企業所得稅相關規定，劃分居民企業和非居民企業管轄權的標準為地域 管轄權和居民管轄權。

5、根據個人所得稅相關規定，計算合伙企業生產經營所得時準予扣除的是（）?！締芜x題】

A.合伙企業留存的利潤

B.分配給合伙人的利潤

C.合伙個人繳納的個人所得稅

D.支付的工商業聯合會會費

正確答案:D

答案解析:合伙企業投資者個人所得稅的扣除項目比照個體工商戶的相關規定執行。個 體工商戶按照規定繳納的攤位費、行政性收費、協會會費等，按實際發生數額扣除。

6、下列所得，應按“偶然所得”項目征收個人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.個人購買福利彩票中獎2萬元

B.個人獲得父母無償贈送的房產

C.個人購買商品的中獎獎金

D.個人因購物達到一定數量而獲得抽獎機會的中獎所得

E.個人參加有獎競答活動取得的獎金

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B:不征收個人所得稅

7、甲公司簽訂的運輸合同和租賃合同應繳納印花稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.1350

B.1360

C.1400

D.1375

正確答案:C

答案解析:甲公司簽訂的運輸合同和租賃合同應繳納印花稅=（30×0.5‰+5×1‰+120×1‰）×10000=1400（元）。

8、該企業2017年來源于境外的應納稅所得額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.9.00

B.10.00

C.12.50

D.11.25

正確答案:B

答案解析:境外分支機構享受了該國減半征收所得稅的優惠，則實際按照10%在境外繳納了所得稅。該企業2017年來源于境外的應納稅所得額=9÷（1-10%）=10（萬元）。

9、張某取得股息收入應繳納個人所得稅（　　）元。【客觀案例題】

A.0

B.120

C.300

D.150

正確答案:D

答案解析:張某取得股息收入應繳納個人所得稅=1500×50%×20%=150（元）。

10、根據企業所得稅相關規定，下列企業屬于非居民企業的是（）?！締芜x題】

A.依法在中國境內成立的外商獨資企業

B.依法在境外成立但實際管理機構在中國境內的外國企業

C.在中國境內未設立機構、場所，且沒有來源于中國境內所得的外國企業

D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的外國企業

正確答案:D

答案解析:非居民企業是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內， 但在中國境內設立機構、場所，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內 所得的企業。選項AB屬于我國的居民企業，選項C不屬于我國企業所得稅的納稅義務人。