2019年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依法涉稅服務是稅務師執業的一個重要原則，下列體現依法涉稅服務原則的有（ ）?！径噙x題】

A.從事涉稅服務的機構必須是依法成立的稅務師事務所

B.稅務師從事的業務屬于涉稅服務范疇，必須依照民法有關涉稅服務活動的基本原則，堅持自愿代理

C.從事涉稅服務的稅務師必須是經過全國統一考試合格，并在稅務師管理機構注冊登記的具有涉稅服務執業資格的代理人員

D.稅務師承辦一切涉稅服務業務，都要以法律、法規為指針，其所有活動都必須在法律、法規規定的范圍內進行

E.稅務師制作涉稅文書，須符合國家法律、法規規定的原則，依照稅法規定正確計算被涉稅服務對象應納或應扣繳的稅款

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B屬于自愿委托原則。

2、以下個體工商戶中，按規定應當建立復式賬的有（ ）?！径噙x題】

A.張某開設一家便利店，注冊資金30萬元

B.劉某開一餐館，店中有聘請的服務人員13人

C.楊某新辦一運輸隊，每月可取得運費收入50000元

D.陳某下崗后，在所住小區門口設立一便民超市，每月可取得銷售收入50000元

E.李某辭職后和家中兄弟開一小型生產企業，注冊資金為12萬元，每月產品銷售收入可達到50000元

正確答案:A、C

答案解析:是否需要建立復式賬不需要按從業人員人數來確定。提供增值稅應稅勞務的納稅人或“營改增”納稅人月銷售額在40000元以上；從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的個體工商戶，應當設置復式賬?；蛘邆€體工商戶的注冊資金在20萬元以上，也應該建立復式賬。

3、某公司財務主管向稅務師咨詢，下列股息利息收入中，應繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配獲得的股息

B.國家發行的金融債券利息收入

C.國債利息收入

D.個人按規定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息

正確答案:A

答案解析:對職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配而獲得的股息，紅利以及參加企業集資而取得的利息收入，征收個人所得稅；國債利息和國家發行的金融債券利息，免征個人所得稅；個人按規定繳付的住房公積金，醫療保險金等存人銀行取得的利息，免予征收個人所得稅。

4、在代理個人所得稅納稅申報時下列各項所得，需要按“個體工商戶生產、經營所得”稅目繳納個人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.個人獨資企業的投資者以獨資企業資本金進行個人消費

B.股份制企業以盈余公積轉增股本，個人股東獲利部分

C.股份制企業的個人投資者以該企業的資本金進行個人消費

D.股份制企業的個人投資者從該企業借款，超過12個月仍未歸還的借款

正確答案:A

答案解析:選項BCD按股息紅利所得繳納個人所得稅。

5、下列各項符合房產稅計稅依據規定的有（ ）。【多選題】

A.以人民幣以外的貨幣為記賬本位幣的外資企業繳納房產稅時，應按照上月最后一日的人民幣匯率中間價折合人民幣繳納房產稅

B.融資租賃方式租入的房屋以房產余值計算征收房產稅

C.與地上建筑物相連的地下建筑物，應將地上建筑物與地下建筑物分開計算房產稅

D.納稅人對原有房屋進行改造、擴建的，要相應增加房屋的原值

E.地下建筑物若作為工業用途，其房產計稅原值為房屋原價的70%～80%，在此基礎上扣除原值減除比例作為計稅依據

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，對于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規定計算征收房產稅；選項E，地下建筑物若作工業用途，以其房屋原價的50%～60%作為應稅房產原值，在此基礎上扣除原值減除比例作為計稅依據。

6、下列小規模納稅人取得的銷售額中，應該填列在增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）第9欄“免稅銷售額”中的有（ ）。【多選題】

A.小微企業免稅銷售額

B.達到起征點銷售額

C.個人轉讓著作權銷售額

D.其他個人銷售自己使用過的物品取得的銷售額

E.出口免稅銷售額

正確答案:A、C、D

答案解析:“免稅銷售額”一欄，填寫銷售免征增值稅的應稅貨物及勞務、應稅服務的銷售額，不包括出口免稅銷售額（選項E）。選項B：銷售額達到或超過起征點的，全額征收增值稅。

7、根據企業所得稅的相關規定，下列企業取得的境外所得中，已在境外繳納的企業所得稅稅款，可以從其當期應納稅額中抵免的有（ ）。【多選題】

A.居民企業來源于中國境外的生產經營的應稅所得

B.非居民企業取得的與其在境內所設機構、場所有實際聯系的境外應稅所得

C.非居民企業取得的與其在境內所設機構、場所無實際聯系的境外應稅所得

D.居民企業從其直接控制的外國企業分得的股息等權益性投資所得

E.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業轉讓境外房產取得的所得

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：非居民企業取得的與其在中國境內所設機構、場所無實際聯系的境外應稅所得，不屬于應在中國境內繳納企業所得稅的所得，不存在抵免所得稅的問題；選項E：在中國境內未設立機構、場所的非居民企業轉讓境外房產取得的所得，不在我國納稅，不存在抵免所得稅的問題。

8、計算甲先生10月轉讓受贈房產時計繳個人所得稅的應納稅所得額。請簡要說明理由。【簡答題】

答案解析:轉讓受贈房產的應納稅所得額=1600000-950000-100000=550000（元）受贈人轉讓受贈房屋的，以其轉讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉讓過程中受贈人支付的相關稅費后的余額，為受贈人的應納稅所得額。

9、計算應補（退）各稅、費。（計算結果以萬元為單位，保留兩位小數）【綜合題（主觀）】

答案解析:計算應補（退）各稅、費：應退還企業所得稅=167.75-89.97=77.78（萬元）。

10、計算廣告費支出應調整的應納稅所得額?！揪C合題（主觀）】

答案解析:銷售（營業）收入=48000+2000=50000（萬元）廣告費扣除限額=50000×15%=7500（萬元）<實際發生額8000萬元，廣告費應調增應納稅所得額=8000-7500=500（萬元）。