2019年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于稅收規定說法不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.欠繳稅款在3萬元以上的納稅人在處分其不動產或者其他資產以前，應當向稅務機關報告

B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，稅務機關可以依法行使撤銷權

C.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權的，稅務機關可以依法行使代位權

D.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產的，稅務機關均可依法行使撤銷權

E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依法行使撤銷權

正確答案:A、B、C、D

答案解析:欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動產或者大額資產以前，應當向稅務機關報告。欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，稅務機關可以依法行使代位權。欠繳稅款的納稅人放棄到期債權的，稅務機關可以依法行使撤銷權。欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依法行使撤銷權。

2、計算王某10月取得的紅利應繳納的個人所得稅?！竞喆痤}】

答案解析:應納個人所得稅=0【提示】持股期限超過1年，個人從境內上市公司取得的股息、紅利暫免征收個人所得稅。

3、稅務師在進行土地增值稅的納稅審核時，下列行為應征收土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.某房地產企業將開發產品作為抵押，向銀行借款

B.某房地產企業將開發產品對外投資

C.某房地產企業將生地開發為熟地后轉讓

D.某外貿企業出地，與某房地產企業出錢合作建造寫字樓，約定按三七比例分成自用

E.房地產重新評估而使其升值

正確答案:B、C

答案解析:選項A，抵押期間不征收土地增值稅；選項D，合作建房自用的，暫免征收土地增值稅；選項E，重新評估增值沒有發生房地產產權轉移，不征收土地增值稅。

4、在土地增值稅的納稅審核中，下列各項，應計算繳納土地增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.非公司制企業整體改建為有限責任公司，將改制前公司的房屋權屬轉移到改建后的企業

B.個人之間互換自有居住用房地產

C.某工業企業將自有房屋產權用于抵債的

D.房地產開發企業以建造商品房用于商業招租，不發生產權轉移的

正確答案:C

答案解析:選項A，非公司制企業整體改建為有限責任公司或者股份有限公司，有限責任公司整體改建為股份有限公司，對改建前的企業將國有土地、房屋權屬轉移、變更到改建后的企業，暫不征土地增值稅；選項B，個人之間互換房產不繳納土地增值稅；選項D，產權沒有發生轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不繳納土地增值稅。

5、永安建筑公司的行政復議申請是否符合規定？為什么？【簡答題】

答案解析:永安建筑公司提出的行政復議申請不符合規定。根據《稅收征管法》的規定，納稅人對稅務機關作出的補稅、加收滯納金決定有異議的，應先解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可依法申請行政復議；對稅務機關的罰款決定不服可直接依法申請行政復議永安建筑公司未繳納滯納金。故永安建筑公司應在繳清稅款及滯納金或提供擔保后才可依法申請行政復議，或者單獨就行政處罰一事依法申請行政復議。

6、下列關于發票開具要求的表述中，不正確的是（ ）。【單選題】

A.任何填開發票的單位和個人如果未發生經營業務，則一律不得開具發票

B.向消費者個人零售小額商品的，是否可免予逐筆開具發票，由省稅務機關確定

C.屬于民族自治地方的企業，必須同時使用中文和當地通用的一種民族文字開具發票

D.單位和個人開具發票時，應在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章

正確答案:C

答案解析:民族自治地方填寫發票不是必須同時使用中文和民族文字，而是根據實際情況，可以在使用中文的同時使用當地通用的一種民族文字。

7、下列關于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.購進的專利權因技術進步造成減值的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣

B.運輸途中發生交通事故損失貨物的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣

C.接受旅客運輸服務的進項稅額可以在銷項稅額中抵扣

D.與非正常損失購進貨物相關的交通運輸費的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣

正確答案:D

答案解析:選項AB：不屬于非正常損失，其進項稅額可以抵扣；選項C：接受旅客運輸服務的進項稅額不可以在銷項稅額中抵扣。

8、下列關于增值稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售電視機，價外收取的延期付款利息應當并入銷售額計算增值稅

B.銷售化妝品，增值稅的應稅銷售額應當包括消費稅稅金

C.銷售數控機床，價外收取的手續費應當并入銷售額計算增值稅

D.銷售玻璃，價外收取的包裝物押金一律并入銷售額計算增值稅

E.銷售汽車，價外收取的代購買方繳納的車輛牌照費，不并入銷售額計算征收增值稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D：銷售除酒類以外的貨物，同時收取的包裝物押金，只有押金逾期未退或者期限超過1年才并入銷售額計算征收增值稅。

9、下列各項中，對企業擴展的稅收籌劃說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.新擴建企業經營初期若虧損，則以辦分公司有利

B.新擴建企業經營初期若盈利，則以辦子公司為好

C.新擴建企業經營初期若虧損，則以辦子公司有利

D.新擴建企業經營初期若盈利，則以辦分公司為好

E.重組時，稅收是必須考慮的一個因素

正確答案:A、B、E

答案解析:對企業擴展的稅收籌劃說法正確的是ABE。

10、下列業務中涉及的消費稅，應通過“應交稅費——應交消費稅”科目核算的有（ ）?！径噙x題】

A.卷煙批發商向零售商批發卷煙

B.將自產白酒抵償債務

C.委托加工收回的化妝品用于連續生產化妝品，被受托方代收代繳的消費稅

D.委托加工收回的白酒用于連續生產白酒，被受托方代收代繳的消費稅

E.進口煙絲用于連續生產卷煙

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D：委托加工收回的白酒用于連續生產白酒的，受托方代收代繳的消費稅不得抵扣，不通過“應交稅費——應交消費稅”科目核算，而是隨同應支付的加工費一并計入委托加工的應稅消費品成本中，借記“委托加工物資”等科目，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。