2022年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于個人所得稅應稅項目的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業人員，因在本單位的報紙、雜志上發表作品取得的所得，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅

B.任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業人員，因在本單位的報紙、雜志上發表作品取得的所得，按“稿酬所得”項目計征個人所得稅

C.出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”項目計征個人所得稅

D.出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅

E.編輯從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，按照“特許權使用費所得”項目計征個人所得稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業人員，因在本單位的報紙、雜志上發表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應與當月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅；選項D：出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”項目計征個人所得稅。

2、下列關于印花稅代理申報的表述中，不正確的是（ ）。【單選題】

A.印花稅應納稅額不足一角的，免納印花稅

B.營業賬簿和權利、許可證照，實行按件貼花每件5元

C.在國外書立、領受，但在國內使用的應稅憑證，使用人為納稅人

D.一份憑證應納印花稅超過500元的，可采用稅收繳款書的方式代替貼花

正確答案:B

答案解析:選項B：營業賬簿中記載資金的賬簿按“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額計稅貼花，其他賬簿免征印花稅；權利、許可證照按5元/件貼花。

3、下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人獨資企業為個人投資者購買汽車并將汽車所有權登記到個人名下

B.個人獨資企業對外投資分回的利息、股息、紅利

C.股份有限公司為投資者家庭成員購買房產

D.個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得

E.集體所有制企業在改制為股份合作制企業時，對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產

正確答案:B、C

答案解析:選項A：個人獨資企業、合伙企業的個人投資者以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者利潤分配，并入投資者個人的生產經營所得，依照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅。除個人獨資企業、合伙企業以外的其他企業的個人投資者，以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅；選項D：個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得，按照“工資、薪金所得項目”繳納個人所得稅；選項E：對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，不征收個人所得稅。

4、下列各項中，對企業擴展的稅收籌劃說法正確的有（ ）。【多選題】

A.新擴建企業經營初期若虧損，則以辦分公司有利

B.新擴建企業經營初期若盈利，則以辦子公司為好

C.新擴建企業經營初期若虧損，則以辦子公司有利

D.新擴建企業經營初期若盈利，則以辦分公司為好

E.重組時，稅收是必須考慮的一個因素

正確答案:A、B、E

答案解析:對企業擴展的稅收籌劃說法正確的是ABE。

5、下列項目中通過“以前年度損益調整”科目的貸方發生額反映的內容有（ ）?！径噙x題】

A.以前年度多記費用的數額

B.以前年度少記費用的數額

C.以前年度多記收益的數額

D.以前年度少記收益的數額

E.以前年度接受捐贈收入，記入了資本公積

正確答案:A、D、E

答案解析:“以前年度損益調整”科目貸方發生額反映企業以前年度少計收益、多計費用調整增加以前年度利潤或者減少以前年度虧損的金額。選項E導致以前年度少計收益。選項BC：屬于企業以前年度多計收益、少計費用而調減以前年度利潤或增加以前年度虧損，應在借方反映。

6、納稅評估過程中，發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要（ ）處理?！締芜x題】

A.移交司法部門

B.移交工商行政管理部門

C.移交上級稅務部門

D.移交稅務稽查部門

正確答案:D

答案解析:納稅評估過程中，發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務稽查部門處理。

7、在代理稅務行政復議時，關于稅務行政復議的管轄原則，以下情況處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.大同市地稅機關對甲企業作出偷稅行為的認定，責令甲企業在規定的期限內繳納稅款、滯納金、罰款，甲企業不服，決定向山西省地方稅務機關提出行政復議

B.大同市國稅機關對甲企業作出沒有按照規定使用和保管發票的認定，責令甲企業限期改正，并繳納2000元的罰款，甲企業不服，決定向大同市人民政府提出行政復議

C.大同市國稅機關認為甲企業與丙企業的經濟業務中，甲企業應該代扣代繳丙企業應納的消費稅，甲企業不服，決定向丙企業的主管稅務機關提出行政復議

D.大同市國稅機關稽查局對甲企業2018年度的所得稅納稅情況進行了檢查，認為甲企業存在少列收入、多列成本費用的情況，作出了補繳稅款、滯納金、罰款的決定，甲企業不服，決定向山西省稅務機關稽查局提出行政復議

E.大同市國稅機關對甲企業沒有按期辦理所得稅匯算清繳的情況，處以罰款2000元，甲企業不服，準備提起行政復議，甲企業決定向山西省國稅機關提出行政復議

正確答案:A、E

答案解析:選項B，甲企業應當向山西省國稅機關提出行政復議，國稅系統屬于垂直領導，不受地方政府管理；選項C，甲企業應當向山西省國稅機關提出行政復議；選項D，甲企業應當向大同市國稅機關提出行政復議。

8、在涉稅服務關系中，作為服務的一方必須是經批準具有涉稅服務執業資格的稅務師和稅務師事務所，不符合條件的單位和個人均不能從事涉稅服務業務。這體現的稅務師行業特點是（ ）?！締芜x題】

A.法律約束性

B.主體的特定性

C.執業活動的知識性與專業性

D.代理活動的公正性

正確答案:B

答案解析:在涉稅服務關系中，涉稅服務行為發生的主體資格是特定的，作為服務的一方必須是經批準具有涉稅服務執業資格的稅務師和稅務師事務所。

9、在劃分中央與地方政府事權的基礎上，按照稅種劃分中央與地方財政收入的一種財政管理體制是（ ）?！締芜x題】

A.分稅制

B.中央集權制

C.雙軌制

D.平行管理制度

正確答案:A

答案解析:分稅制是在劃分中央與地方政府事權的基礎上，按照稅種劃分中央與地方財政收入的一種財政管理體制。

10、納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須按規定先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應的擔保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔保得到作出具體行政行為的稅務機關確認之日起（ ）日內提出行政復議申請?！締芜x題】

A.7

B.15

C.30

D.60

正確答案:D

答案解析:納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須按規定先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應的擔保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔保得到作出具體行政行為的稅務機關確認之日起60日內提出行政復議申請。