2019年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在劃分中央與地方政府事權的基礎上，按照稅種劃分中央與地方財政收入的一種財政管理體制是（ ）?！締芜x題】

A.分稅制

B.中央集權制

C.雙軌制

D.平行管理制度

正確答案:A

答案解析:分稅制是在劃分中央與地方政府事權的基礎上，按照稅種劃分中央與地方財政收入的一種財政管理體制。

2、某企業2018年3月應納增值稅稅款20萬元，于3月25日申請延期繳納，稅務機關在4月3日收到該申請報告，4月20日稅務機關作出不予批準的決定，則該企業應在4月20日向稅務機關繳納（ ）?！締芜x題】

A.20萬元稅款

B.20萬元稅款和0.10萬元滯納金

C.20萬元稅款和0.05萬元滯納金

D.20萬元稅款和0.11萬元滯納金

正確答案:C

答案解析:稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定；不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。滯納天數從4月16日開始計算，截止至4月20日，滯納天數是5天，滯納金=20萬×0.5‰×5=0.05（萬元）。

3、下列關于賬務調整的說法，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.因會計核算錯誤而導致的多繳稅或少繳稅，應先調整賬務，然后確定應補或退稅額

B.賬務調整要與現行的財務會計準則相一致，要與稅法的有關會計核算相一致

C.在賬務調整方法的運用上，能用沖銷調整法，則不用補充調整法

D.一個會計年度結賬前的錯賬或漏賬，可以在當期的有關賬戶直接調整

正確答案:C

答案解析:在賬務調整方法的運用上，堅持從簡賬務調整的原則，能用補充調整法，則不用沖銷調整法。

4、根據資料3，判斷該項業務的會計處理是否正確？如不正確，請寫出賬務調整分錄?！揪C合題（主觀）】

答案解析:該業務賬務處理不正確，沒收包裝物押金應計銷項稅額=10000÷（1+16%）×16%=1379.3（元）。賬務調整分錄如下： 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1379.3

5、企業所得稅的稅前扣除項目中，可以按照實際發生額從應稅收入中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.存貨跌價準備

B.銀行罰息

C.融資租賃費用

D.財產保險費

E.支付給商貿企業的利息支出

正確答案:B、D

答案解析:選項A不得在稅前扣除；選項C，應該分期計提折舊在稅前扣除，而不是一次性扣除；選項E，非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分可據實扣除，超過部分不許扣除。

6、對稅務機關委托的單位和個人的代征行為不服的，申請稅務行政復議的以（ ）為被申請人?！締芜x題】

A.委托稅務機關

B.被委托的單位和個人

C.委托稅務機關的上一級稅務機關

D.委托稅務機關和被委托的單位和個人

正確答案:A

答案解析:對稅務機關委托的單位和個人的代征行為不服的，申請稅務行政復議的以委托稅務機關為被申請人。

7、稅務師在對企業的增值稅情況進行審核時，應該關注的視同銷售行為有（ ）。【多選題】

A.啤酒廠將自產的啤酒用于職工年終福利

B.機械廠將自產的機器設備用于對外投資

C.面粉廠將外購的面粉用于了本企業職工食堂

D.食品廠將收購的原奶捐給了附近的養老院

E.體育場將外購的體育器材抵償了銀行借款

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C屬于外購貨物用于集體福利，應該是進項稅額不得抵扣；選項E屬于外購貨物抵償債務，應該屬于特殊銷售行為，并不是視同銷售行為。

8、請作出相關調整分錄。【簡答題】

答案解析:（1）借：累計折舊 20000 貸：利潤分配——未分配利潤 15000

9、分別計算在業務（1）中該制藥公司應當扣繳的企業所得稅、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加金額。【綜合題（主觀）】

答案解析:該制藥公司應當扣繳企業所得稅=120/（1+6%）×20%×25%=5.66（萬元）應當扣繳地方教育附加=6.79×2%=0.14（萬元）

10、計算2018年甲企業業務招待費超標對當年企業所得稅的影響?！竞喆痤}】

答案解析:2018年甲企業業務招待費超標對企業所得稅的影響：甲企業業務招待費超標，依據稅法規定需要進行納稅調整。業務招待費應根據實際發生額的60%和銷售（營業）收入的5‰兩個指標進行調整。調整數據計算如下：業務招待費實際發生額的60%為：330×60%=198（萬元）超標部分應納企業所得稅為：230×25%=57.5（萬元）。