2019年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、請分析該業務的稅務處理，并作出相關分錄?！竞喆痤}】

答案解析:企業所得稅分解為視同銷售和對外捐贈兩項業務分別處理。 應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）170（1000×17%）

2、土地增值稅法中規定，房地產開發企業在進行納稅申報時，如果同時兼有免稅和征稅項目單位，正確的申報方法是（ ）?！締芜x題】

A.由主管稅務機關核定填報

B.分別填報

C.只填報征稅項目

D.合并填報

正確答案:B

答案解析:房地產開發企業同時兼有免稅和征稅項目單位，應分別填報。

3、稅務師在審核某增值稅一般納稅人申報繳納增值稅時，發現下列情況應作為納稅義務發生確認應稅銷售額的有（ ）?！径噙x題】

A.發出的代銷商品，貨款尚未收到，在第90天收到代銷清單時

B.發出的代銷商品，尚未收到代銷清單，在第15天收到部分貨款

C.發出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發出后滿150天時

D.發出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發出后滿80天時

E.發出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發出后滿180天時

正確答案:A、B、E

答案解析:委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務發生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。

4、下列所得中，應該按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.提供著作的版權而取得的報酬

B.發表論文取得的報酬

C.將國外的作品翻譯出版并署名取得的報酬

D.高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬

正確答案:D

答案解析:勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、審稿服務等取得的所得。發表論文取得的報酬、將國外的作品翻譯出版而取得的報酬均屬于稿酬所得；提供著作的版權而取得的報酬，屬于特許權使用費所得。

5、企業發生的下列保險費用，準予在企業所得稅稅前扣除的有（ ）。【多選題】

A.企業按規定為職工繳納的基本養老保險費和失業保險費

B.企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費用

C.企業為其投資者向商業保險機構投保的人壽保險或財產保險

D.企業為其雇員向商業保險機構投保的人壽保險或財產保險

E.企業按國家規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費

正確答案:A、B、E

答案解析:選項CD：企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得在企業所得稅前扣除。

6、稅務師代理某企業填報房產稅納稅申報表，其“從價計稅的房產原值”是指（ ）?！締芜x題】

A.房產原值減除10%的扣除比例后的余值

B.房產原值減除30%的扣除比例后的凈值

C.“固定資產”賬戶借方記載的房屋原價

D.“固定資產”賬戶借方記載的房屋原價扣除“累計折舊”賬戶貸方數額后的余值

正確答案:C

答案解析:房產原值是指納稅人按照會計制度規定，在賬簿“固定資產”賬戶中記載的房屋原價。

7、某銅礦企業2018年11月共開采銅礦石原礦55000噸，當月銷售銅礦石原礦30000噸，將部分銅礦石原礦移送入選精礦4000噸，當月全部銷售完畢，選礦比為20%。已知銅礦石原礦的資源稅單位稅額為1.2元/噸，該企業2018年11月份應繳納資源稅（ ）元?！締芜x題】

A.40800

B.60000

C.66000

D.90000

正確答案:B

答案解析:該企業2018年11月份應納資源稅=（30000+4000÷20%）×1.2=60000（元）。

8、下列各項中，應按“產權轉移書據”稅目征收印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.商品房銷售合同

B.土地使用權出讓合同

C.專利申請轉讓合同

D.土地使用權轉讓合同

E.非專利技術轉讓合同

正確答案:A、B、D

答案解析:選項CE：應按“技術合同”稅目征收印花稅。

9、稅務師建議甲公司將銷售貨物的結算方式詳細劃分為賒銷、分期收款、直接收款等方式，這屬于（ ）稅收籌劃方法的運用。【單選題】

A.退稅

B.抵免

C.不予征稅

D.延期納稅

正確答案:D

答案解析:將銷售貨物的結算方式詳細劃分為賒銷、分期收款、直接收款等方式，這屬于延期納稅稅收籌劃方法的運用。

10、稅務師提供稅務顧問服務時，應當（ ）。【多選題】

A.對于有關稅政方面的咨詢，稅務師不僅要為企業釋疑解難，更主要的是指導其具體操作并最終將問題解決

B.稅務顧問在為納稅人、扣繳義務人解決稅政疑難問題的過程中不能參與實際運作

C.在企業擔任稅務顧問的稅務師，在日常的辦稅過程中，要隨時隨地給予指導

D.稅務顧問可以通過舉辦講座、發函寄送、登門傳遞等形式向客戶提供有關信息供客戶參閱

E.稅務師擔當企業的稅務顧問，應以書面形式為企業提供一份辦稅指南

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：稅務顧問在為納稅人、扣繳義務人解決稅政疑難問題的過程中應當參與實際運作。