2019年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列行為，稅務師在執業過程中不得實施的是（ ）。【單選題】

A.代辦稅務登記

B.收取合同約定的報酬

C.買賣委托人的股票、債券

D.代為制作涉稅文書

正確答案:C

答案解析:稅務師執業期間，不得買賣委托人的股票、債券。

2、下列涉稅會計處理，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.出租不動產時，取得的租金收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他業務收入”科目

B.企業銷售不動產，按其收取的全部收入，借記“銀行存款”科目，貸記“固定資產清理”科目

C.進口環節繳納消費稅不通過“應交稅費——應交消費稅”科目核算

D.隨產品銷售但單獨計價的包裝物，收入計入“其他業務收入”，應繳消費稅記入“其他業務成本”科目

E.委托方將委托加工產品收回后用于連續生產應稅消費品的，被代收代繳的消費稅記入“應交稅費——應交消費稅”借方

正確答案:A、B、E

答案解析:進口環節繳納消費稅一般不通過“應交稅費——應交消費稅”科目核算，特殊情況下可以通過該科目核算的，比如，用于連續生產應稅消費品的，選項C的陳述絕對化了。選項D.隨同產品銷售但單獨計價的包裝物，其收入計入其他業務收入，應繳納的消費稅應記入“稅金及附加”。

3、下列有關減免稅項目的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

B.對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征50%

C.對三次采油資源稅減征30%

D.對低豐度油氣田資源稅暫減征20%

E.對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征10%

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B錯誤，對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%；選項E錯誤，對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%。

4、下列稅務咨詢業務中，屬于企業成立初期涉稅問題的是（ ）?！締芜x題】

A.對不同經營方式收入的確認時間和金額進行咨詢

B.對享受稅收優惠政策進行咨詢

C.對辦理稅務登記的咨詢

D.對納稅期限的咨詢

正確答案:C

答案解析:選項ABD屬于企業日常經營活動的涉稅問題。

5、計算房產出租業務中當月應計的增值稅和房產稅；（增值稅選擇簡易計稅方法）【綜合題（主觀）】

答案解析:計算房產出租業務中當月應計的增值稅和房產稅房產稅=50÷（1+5%）×12%=5.71（萬元）

6、某劇團演員取得的下列各項收入中，不應當按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.節假日加班補貼

B.防暑降溫費

C.高寒地區津貼

D.參加業余外地演出取得由當地主辦方支付的演出費

正確答案:D

答案解析:選項D：按“勞務報酬所得”征收個人所得稅。

7、根據企業所得稅相關法律制度的規定，下列收入確認金額的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.以售后回購方式銷售商品的，若有證據表明是以銷售商品方式進行融資，收到的款項應確認負債，回購價格大于原售價的，差額在回購期間應確認為利息費用

B.銷售商品采取現金折扣方式的，則按扣除現金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

C.企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售退回的，則應當在發生當期沖減當期的銷售商品收入

D.企業以“買一贈一”等方式組合銷售本企業商品的，屬于捐贈行為

E.銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照正常的價格及其收入確認條件確認收入，回收的商品作購進商品處理

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：銷售商品采取現金折扣方式的，則按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額；選項D：企業以“買一贈一”等方式組合銷售本企業商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例分攤確認銷售收入。

8、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的收入，按全額作為企業所得稅應納稅所得額的有（ ）?！径噙x題】

A.股息收入

B.特許權使用費收入

C.租金收入

D.財產轉讓收入

E.利息收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:對于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業的所得，按照下列方法計算應納稅所得額：（1）股息（選項A）、紅利等權益性投資收益和利息（選項E）、租金（選項C）、特許權使用費所得（選項B），以收入全額為應納稅所得額；（2）轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額；（3）其他所得，參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。

9、稅務師審核某工業企業2018年1月書立、領受的應稅憑證時，有關印花稅的稅務處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.以產品換材料合同，以同類產品銷售價格計算的金額按適用稅率繳納印花稅

B.總賬賬簿記載的實收資本和資本公積金額沒有變化，不需繳納印花稅

C.與某科研機構訂立技術轉讓合同，按預期產品銷售收入1%付款，產品尚未銷售，暫不繳納印花稅

D.與銀行簽訂貸款期限延長合同，貸款金額不變，不需繳納印花稅

E.因經營情況變化，減少采購數量和金額，已繳納印花稅的原采購合同作相應修改，不退還已繳納印花稅

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A：屬于以物易物合同，應按購銷金額合計計稅貼花；選項B：總賬賬簿記載的實收資本和資本公積金額沒有變化，不需繳納印花稅；選項C：簽訂時無法確定計稅金額的合同，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花；選項D：對辦理借款展期業務使用借款展期合同或其他憑證，僅載明延期還款事項的，可暫不貼花，所以選項D僅簽訂延長還款期限合同而貸款金額不變的，不繳納印花稅；選項E：已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應當補貼印花稅票；金額減少的，不退還已繳納的印花稅。

10、下列對于稅務行政復議的管轄原則理解正確的是（ ）。【單選題】

A.對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議

B.對各級稅務局作出的具體行政行為不服的，應當向國家稅務總局申請行政復議

C.對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，應當直接向人民法院提起行政訴訟

D.對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續行使其職權的稅務機關申請行政復議

正確答案:A

答案解析: