2025年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于增值稅一般納稅人登記的說法，正確的有（）。【多選題】

A.從事成品油銷售的加油站、航空運輸企業總機構及其分支機構，一律由主管稅務機關登記為增值稅一般納稅人

B.年應稅銷售額未達到稅法規定標準的，一律不予登記為增值稅一般納稅人

C.納稅人一旦登記為小規模納稅人后，一律不得轉為一般納稅人

D.年應稅銷售額超過規定標維，除另有規定外，都應該向主管稅務機關進行增值稅一般納稅人登記

E.納稅人一旦登記為一般納稅人后，一律不得轉為小規模納稅人

正確答案:A、D

答案解析:選項B：年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理值稅一般稅人資格登記。選項C：小規模稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關進行增值稅一般納稅人登記。選項E：納稅人登記為一般稅人后，不得轉為小規模納稅人，國家稅務總局另有規定的除外。

2、在涉稅專業服務中承擔稅收策劃服務主要采取的方法有（）。【多選題】

A.減免稅的方法

B.稅率差異的方法

C.利用稅法漏洞的方法

D.延期納稅的方法

E.不予征稅的方法

正確答案:A、B、D、E

答案解析:稅收策劃的基本方法包括：（1）不予征稅方法：（2）減免稅方法：（3）稅率差異方法：（4）分割方法：（5）扣除方法（6）抵免方法：（7）延期納稅方法：（8）退稅方法。

3、企業從關聯方接受債權性投資與權益投資比例超過規定標準而發生的利息支出不得稅前扣除，這是（）?！締芜x題】

A.成本分難協議

B.受控外國企業

C.預約定價安排

D.資本弱化

正確答案:D

答案解析:選項A，是約定成本分攤協議的參與方對開發、受讓的無形資產或參與的勞務活動享有受益權，并承擔相應的活動成本；選項B，受控外國企業，是指由居民企業，或者由居民企業和居民個人控制的設立在實際稅負低于12.5%的國家，并非出于合理經營需要對利潤不作分配或減少分配的外國企業；選項C，預約定價安排主要適用于主管稅務機關向企業送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度起3-5個年度的關聯交易。 

4、納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內，向稅務機關報告全部賬號。 【單選題】

A.30

B.10

C.45

D.15

正確答案:D

答案解析:自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，向納稅人的主管稅務機關書面報告全部賬號。

5、關于增值稅加計抵減政策的說法，正確的有（）?！径噙x題】

A.抵減前按一般計稅方法計算的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減

B.抵減前按一般計稅方法計算的應納稅額大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全部抵減

C.抵減前按一般計稅方法計算的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額不得結轉下期抵減

D.加計抵減政策執行到期后，結余的加計抵減額可繼續抵減至零為止

E.加計抵減政策執行到期后，結余的加計抵減額停止抵減

正確答案:A、B、E

答案解析:選項AC：抵減前按一般計稅方法計算的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部轉下期抵減。選項DE：加計抵減政策執行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減。

6、關于消費稅的說法，正確的是（）?！締芜x題】

A.自產自用的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，于領用時納稅

B.委托方收回委托加工的已稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅

C.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應當分別核算，分別適用稅率

D.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，從高適用稅率計算消費稅

正確答案:B

答案解析:選項A：自產自用的應稅消費品用于連生產應稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時繳納消費稅。選項C：將適用不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。選項D：納稅人兼營不同稅率的應稅消費品未分別核算銷售額、銷售數量的，從高適用稅率。

7、納稅人轉讓通過多次購買持有的金融商品，可選擇（）進行買入價的核算?！径噙x題】

A.先進先出法

B.移動加權平均法

C.加權平均法

D.后進先出法

E.個別計價法

正確答案:B、C

答案解析:金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇后36個月內不得變更。

8、稅務行政復議申請期限是申請人知曉稅務機關作出行政行為之日起（）日內?！締芜x題】

A.60

B.15

C.30

D.45

正確答案:A

答案解析:申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。

9、下列屬于稅務行政復議受理范圍的有（）?！径噙x題】

A.稅務機關作出的行政處罰行為

B.稅務機關作出的稅收保全措施

C.稅務機關作出的征稅行為

D.發票管理行為

E.稅務機關發出的企業涉稅風險提醒

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E：不是稅務機關作出的具體行政行為，不屬于稅務行政復議的受理范圍。

10、環境保護稅法實行（）的新型征管模式。【多選題】

A.稅務征收

B.企業申報

C.專業機構核定

D.環保協作

E.信息共享

正確答案:A、B、D、E

答案解析:環境保護稅實行“企業申報、稅務征收、環保協作、信息共享”的新型征管模式。