2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、(4)本月應納消費稅為()萬元【客觀案例題】

A.122.92

B.118.41

C.84.57

D.20.79

正確答案:D

答案解析:該日化廠12月份國內銷售應繳納的消費稅:應納消費稅=57.30+1.89+2.25+0.02-40.67=20.79(萬元)

2、某企業為增值稅一般納稅人，2019年10月從農民手中購入糧食，稅務機關批準使用的收購憑證上注明收購金額為200000元。該企業將60%用于本企業生產粗糧餅干并全部銷售，取得不含稅銷售額850000元；將其余部分用于職工集體食堂。因管理不善，上月從農民手中購進農產品被盜，賬面成本為5760元。則該企業當月應納增值稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.119360.69

B.113981.25

C.93069.67

D.99069.67

正確答案:D

答案解析:外購貨物用于職工福利的部分，進項稅不得抵扣。應納增值稅=850000×13% -[200000×10%×60%-5760÷（1-9%）×9%]=99069.67

3、某酒廠2016年5月份生產一種新的糧食白酒，用作廣告樣品0.8噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸40000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每500克0.5元，比例稅率為20%。該廠當月應繳納的消費稅為（ ）?！締芜x題】

A.8600元

B.8800元

C.9600元

D.9800元

正確答案:D

答案解析:注意噸與斤的換算，1噸=1000公斤=2000斤，1斤=500克從量稅=0.8×2000×0.5=800（元）從價稅=[0.8×40000×（1+10%）+800]÷（1-20%）×20%=9000（元）v該廠當月應納消費稅=800+9000=9800（元）。

4、根據增值稅現行政策，下列行為適用增值稅“先征后退”政策的是（ ）?！締芜x題】

A.外國政府無償援助進口物資

B.供熱企業向居民個人供熱

C.煤層氣抽采企業（增值稅一般納稅人）抽采銷售煤層氣

D.血站供應給醫療機構臨床用血

正確答案:C

答案解析:選項A、B、D均適用增值稅免稅政策。

5、根據資源綜合利用產品和勞務的相關規定，下列項目中，退稅比例為50%的有（ ）?！径噙x題】

A.以建（構）筑廢物、煤矸石為原料生產的建筑砂石骨料

B.以粉煤灰、煤矸石為原料生產的氧化鋁、活性硅酸鈣、瓷絕緣子、煅燒高嶺土

C.利用垃圾發酵產生的沼氣生產的電力、熱力

D.以廢舊石墨為原料生產的石墨異形件、石墨塊、石墨粉、石墨增碳劑

E.以工業廢氣為原料生產的高純度二氧化碳、工業氫氣、甲烷

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，退稅比例為100%；選項E，退稅比例為70%。

6、國家稅務總局《征收個人所得稅若干問題的規定》將“習慣性居住”解釋為“是指實際居住或在某一個特定時期內的居住地”。這一稅法解釋屬于（ ）?！締芜x題】

A.司法解釋

B.字面解釋

C.擴充解釋

D.限制解釋

正確答案:D

答案解析:國家稅務總局《征收個人所得稅若干問題的規定》將“習慣性居住”解釋為“是指實際居住或在某一個特定時期內的居住地”，其范圍明顯窄于“習慣性居住”的字面含義。這一解釋屬于限制性解釋。

7、下列項目中，屬于房地產企業的開發費用的有（ ）?！径噙x題】

A.印花稅

B.耕地占用稅

C.前期工程費

D.借款利息費用

E.開發間接費用

正確答案:A、D

答案解析:房地產開發費用，是指與房地產開發項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用；房地產開發成本是指納稅人房地產開發項目實際發生的成本，包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費用等。土地征用及拆遷補償費。包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、 地下附著物拆遷補償的凈支出、安置動遷用房支出等，因此選項B、C、E屬于房地產企業的開發成本。

8、2019年8月，境外公司為我國A企業提供技術咨詢服務，含稅價款200萬元，該境外公司在境內未設立經營機構，也沒有境內代理人，則A企業應當扣繳的增值稅稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.5.83

C.11.32

D.12

正確答案:C

答案解析:應扣繳增值稅=200÷（1+6%）×6%=11.32（萬元）。

9、某公司將一臺設備運往境外修理，出境時向海關報明價值780000元；支付境外修理費6000美元，料件費2500美元，支付復運進境的運輸費2000美元和保險費500美元。當期匯率美元：人民幣=1:6.12，該設備適用關稅稅率7%，則該公司進口關稅為（ ）元?！締芜x題】

A.4498.2

B.59312.4

C.3641.4

D.4712.4

正確答案:C

答案解析:運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境的，應當以海關審定的境外修理費和料件費為基礎確定完稅價格。進口關稅=（6000+2500）×7%×6.12=3641.4（元）

10、根據土地增值稅相關規定，東部地區省份土地增值稅預征率不得低于（?。?。【單選題】

A.1%

B.2%

C.5%

D.1.5%

正確答案:B

答案解析:東部地區省份土地增值稅預征率不得低于2%。