2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、(4)業務(4)其贈送行為應繳納的消費稅為()元?！究陀^案例題】

A.2992.50

B.3520.59

C.1676.47

D.23470.59

正確答案:B

答案解析:(4)普通護膚品不屬于消費稅應稅范圍，單獨銷售不繳納消費稅，但是如果與應征消費稅的高檔化妝品組成禮盒銷售，應按照高檔化妝品的適用稅率繳納消費稅。贈送行為應繳納的消費稅=(120+70)×(1+5％)÷(1-15％)×15％×100=3520.59(元)。

2、（1）下列關于境外旅游公司提供旅游業務的增值稅的說法中，正確的是（?。?。【客觀案例題】

A.該境外旅游公司應在中國自行申報繳納增值稅1.85萬元

B.該境外旅游公司應在中國自行申報繳納增值稅3.6萬元

C.境內旅游公司應代扣代繳境外旅游公司增值稅3.6萬元

D.該境外旅游公司在中國不繳納增值稅

正確答案:D

答案解析:境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發生的服務，不屬于增值稅的征稅范圍，不繳納增值稅。

3、納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應按（ ）?！締芜x題】

A.應稅消費品的平均稅率計征

B.應稅消費品的最高稅率計征

C.應稅消費品的不同稅率，分別計征

D.應稅消費品的最低稅率計征

正確答案:B

答案解析:納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據組合產制品的銷售金額按應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。

4、A酒廠本月可抵扣的增值稅進項稅合計為（ ）?！究陀^案例題】

A.9523.19元

B.9612.31元

C.9654.21元

D.7634.04元

正確答案:D

答案解析:業務（4）：增值稅進項稅=6960÷（1+13%）×13%=800.71（元）業務（5）：增值稅進項稅=540×9%+780=828.6（元）業務（6）：核定抵扣進項稅計算過程：高粱耗用數量=5.5×2.6=14.3（噸）允許抵扣農產品進項稅=14.3×3650×13%/（1+13%）=6004.73（元）當期進項稅=800.71+828.6+6004.73=7634.04（元）

5、下列符合城市維護建設稅稅率規定的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人所在地在城市市區的，稅率為7%

B.納稅人所在地在城市郊區的，稅率為5%

C.開采海洋石油資源的中外合作油（氣）田所在地在海上，其城市維護建設稅稅率為1%

D.縣政府設在城市市區，其在市區辦的企業，稅率為5%

E.中國鐵路總公司城市維護建設稅的適用稅率為5%

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：納稅人所在地在城市市區（包括郊區、縣級市）的，稅率為7%；選項D：縣政府設在城市市區，其在市區辦的企業，稅率為7%。

6、該房地產開發公司銷售寫字樓應繳納土地增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.60

正確答案:D

答案解析:增值額=16000-10032=5968（萬元）增值率=5968÷10032×100%=59.49%，適用稅率為40%，速算扣除系數為5%。銷售寫字樓應繳納土地增值稅=5968×40%-10032×5%=1885.60（萬元）

7、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款92800元。當月購進原材料、水、電等取得的增值稅專用發票（已通過稅務機關認證）上的稅款合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應的原材料用于免稅藥品的生產；5000元進項稅額對應的原材料用于非免稅藥品的生產；對于其他的進項稅額對應的購進部分，企業無法劃分清楚其用途。該制藥廠本月應繳納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.5600

B.3263.63

C.6600

D.8600

正確答案:B

答案解析:外購貨物用于免稅項目，屬于不得抵扣進項稅行為。無法劃分用途部分對應的不得抵扣的進項稅額=（10000-2000-5000）×[20000÷（20000+92800÷1.13）]=587.52（元）本月應繳納增值稅=92800÷1.13×13%-[5000+（3000-587.52）]=3263.63（元）

8、進口環節繳納稅金的合計數為（ ）元?！究陀^案例題】

A.3400

B.3604

C.3956

D.4592  

正確答案:C

答案解析:應納關稅=20000×6%=1200（元）應納進口增值稅=20000×（1+6%）×13%=2756  （元）進口環節稅金合計=1200+2756=3956  （元）。

9、對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應當在滿足條件之日起（ ）日內到主管稅務機構辦理清算手續?！締芜x題】

A.7

B.10

C.30

D.90

正確答案:D

答案解析:對于符合清算條件應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足清算條件之日起90日內到主管稅務機關辦理清算手續。

10、甲商場準予抵扣的進項稅額為（　?。┰！究陀^案例題】

A.6800

B.7471

C.22038

D.22057

正確答案:D

答案解析:甲商場準予抵扣的進項稅額=5200+549-26442÷（1+13%）×13%-650+20000=22057（元）。