2025年稅務師職業資格考試《涉稅服務相關法律 》考試共65題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、國家稅務總局制定的《關于進一步簡化稅務行政許可事項辦理程序的公告》（國家稅務總局公告2019年第34號）明確規定稅務行政許可項目有（ ）。【多選題】

A.印花稅票代售許可

B.對納稅人延期繳納稅款的核準

C.企業印制帶有本單位名稱發票的審批

D.對采取實際利潤額預繳以外的其他企業所得稅預繳方式的核定

E.對納稅人延期申報的核準

正確答案:B、D、E

答案解析:稅務行政許可事項：（1）企業印制發票審批；（2）對納稅人延期繳納稅款的核準；（B選項正確）（3）對納稅人延期申報的核準；（E選項正確）（4）對納稅人變更納稅定額的核準；（5）增值稅專用發票（增值稅稅控系統）最高開票限額審批；（6）對采取實際利潤額預繳以外的其他企業所得稅預繳方式的核定。（D選項正確）

2、下列有關查閱、復制公司財務會計報告和會計賬簿的請求與拒絕的說法中，正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.丙查閱、復制不需要經甲、乙同意

B.海虹公司拒絕丙查閱有法律根據

C.丙有權查閱，但是不能聘請律師或會計師幫助查閱 

D.海虹公司拒絕丙查閱、復制，侵犯了丙的股東知情權

E.海虹公司拒絕丙查閱、復制，侵犯了丙的股東決策權

正確答案:D

答案解析:（1）選項AB：①有限責任公司股東有權查閱、復制公司章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監事會會議決議和財務會計報告，無須經過公司同意，公司不得拒絕；②有限責任公司股東查閱公司會計賬簿（無復制權），需書面請求公司同意。（2）選項C：股東如不具備查賬所必需的財務知識，可以由律師、會計師等依法或者依據執業行為規范負有保密義務的中介機構執業人員輔助進行（教材未涉及）。（3）選項DE：海虹公司拒絕丙查閱、復制，侵犯了丙的股東知情權而非決策權。

3、下列有關甲、丙出資行為及其后果的說法中，正確的有（） ?！究陀^案例題】

A.因甲、丙未出資，海虹公司增資時有權限制甲、丙新股優先認購權

B.甲、丙未出資行為構成對乙的違約

C.甲、丙的出資屬于虛假出資

D.因甲、丙未出資，海虹公司增資時有權限制甲、丙新股利潤分配請求權

E.甲、丙未出資行為構成對乙的侵權

正確答案:A、B、C、D

答案解析:（1）選項AD：股東未履行或者未全面履行出資義務，公司可以根據公司章程或者股東會決議，對其利潤分配請求權、新股優先認購權、剩余財產分配請求權等股東權利作出相應的合理限制；（2）選項BCE：有限責任公司股東不按照公司章程規定繳納出資的，除應當向公司足額繳納外，還應當向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任（構成違約而非侵權）。

4、下列有關本案訴訟程序的說法中，正確的有（）。【客觀案例題】

A.河海公司可以將股東甲、丙追加為共同被告

B.河海公司可以將股東甲、乙、丙追加為第三人參加訴訟

C.長捷公司應當以第三人身份參加訴訟

D.海虹公司應在收到起訴狀副本之日起 15 日內提出答辯狀

E.若被告對管轄權有異議，則應在收到起訴狀后的答辯期內提出

正確答案:A、D、E

答案解析:公司債權人可以請求未履行或者未全面履行出資義務的股東， 在未出資本息范圍內，對公司債務不能清償的部分承擔補充賠償責任，因此可以將甲、丙追加為共同被告。所以選項A 正確，選項B 錯誤。因保證合同糾紛提起的訴訟，債權人向保證人和被保證人一并主張權利的，人民法院應當將保證人和被保證人列為共同被告。所以選項 C 錯誤。人民法院受理案件后，當事人對管轄權有異議的，應當在提交答辯狀期間提出。所以選項 E 正確。

5、行政行為存在重大且明顯違法情形，人民法院應判決確認該行政行為無效。根據《行政訴訟法》及司法解釋規定，該情形不包括（）?！締芜x題】

A.行政行為明顯不當

B.行政行為的內容客觀上不可能實施

C.減損權利或者増加義務的行政行為沒有法律規范依據

D.行政行為實施主體不具有行政主體資格

正確答案:A

答案解析:行政行為有實施主體不具有行政主體資格或者沒有依據等重大且明顯違法情形，原告申請確認行政行為無效的，人民法院判決確認無效。有下列情形之一的，屬于行政訴訟法規定的“重大且明顯違法”：（一）行政行為實施主體不具有行政主體資格；（二）減損權利或者增加義務的行政行為沒有法律規范依據；（三）行政行為的內容客觀上不可能實施；（四）其他重大且明顯違法的情形。

6、根據法律、法規關于復議管轄的規定，應當向上一級主管部門申請行政復議的情形是（ ）?！締芜x題】

A.對國家安全機關作出的具體行政行為不服申請復議的

B.對自然資源部門作出的具體行政行為不服申請復議的

C.對公安機關作出的具體行政行為不服申請復議的

D.對生態環境部門作出的具體行政行為不服申請復議的

正確答案:A

答案解析:對海關、金融、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議。所以選項A 正確。對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，由申請人選擇，可以向該部門的本級人民政府申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議。所以選項B、C、D 錯誤。

7、甲、乙約定：若乙考上音樂學院，甲即將其珍藏的一把小提琴以 1.5 萬元的價格賣給對該琴心儀已久的乙。后甲因急需用錢將該小提琴以 1 萬元的價格賣給了丙（丙不知甲、乙間的約定），且錢貨兩清。乙考上音樂學院后，向甲求購小提琴未果。雙方遂發生糾紛。下列有關小提琴買賣合同效力及乙的請求權的說法中， 正確的有（ ）。【多選題】

A.甲、乙間買賣合同先于甲、丙間買賣合同生效

B.甲、丙間買賣合同有效

C.甲、乙間買賣合同有效

D.乙有權請求甲承擔違約責任

E.乙無權請求丙返還小提琴，因丙已經善意取得小提琴所有權

正確答案:B、C、D

答案解析:甲乙之間是“附生效條件”的買賣合同，條件成就之前，合同已經成立但未生效。因此是甲丙的買賣合同生效在先。所以選項 A 錯誤。一物多賣的買賣合同，原則上均有效。所以選項B、C 正確。甲乙的買賣合同在條件成就后生效，甲違約，乙可以追究甲的違約責任。所以選項 D 正確。甲丙的買賣合同，甲是所有權人，是有權處分行為，不適用善意取得制度。所以選項E 錯誤。

8、甲公司欠乙公司貨款 5 萬元到期未還。乙公司需付甲公司 5 萬元加工費，但已過訴訟時效。下列有關甲、乙公司主張抵銷的說法中，正確的有（）。【多選題】

A.甲、乙公司均不可以單方主張抵銷

B.若甲公司主張抵銷，須經乙公司同意方可

C.若甲公司主張抵銷，通知乙公司即可

D.若乙公司主張抵銷，通知甲公司即可

E.若乙公司主張抵銷，須經甲公司同意方可

正確答案:B、D

答案解析:甲的債權已過訴訟時效，甲不能主張法定抵銷。乙可以主張法定抵銷。法定抵銷，抵銷通知自到達對方時生效，無需對方同意。所以選項A、E 錯誤，選項D 正確。當事人互負債務，標的物種類、品質不相同的，經雙方協商一致，可以抵銷。所以選項B 正確，選項C 錯誤。

9、下列有關民事訴訟當事人的說法中，正確的是（）?！締芜x題】

A.雖依法設立但沒有領取營業執照的法人分支機構，以該分支機構的負責人為當事人

B.以未成年人為被告的訴訟，未成年人的法定代理人是當事人

C.當事人應當具有民事訴訟權利能力

D.以無民事行為能力人為被告的訴訟，無民事行為能力人的監護人是當事人

正確答案:C

答案解析:法人非依法設立的分支機構，或者雖依法設立，但沒有領取營業執照的分支機構，以設立該分支機構的法人為當事人。所以選項A錯誤。無訴訟行為能力人由他的監護人作為法定代理人代為訴訟。選項BD中法定代理人、監護人只是代理人，不是訴訟當事人。所以選項B、D錯誤。

10、下列有關本案的核心爭議、訴訟審查和再審處理的說法中，正確的有（ ）。【客觀案例題】

A.本案一審、二審的核心爭議是該加油站的行為是否涉嫌偷稅的問題，再審申請人要求對本案提起再審，于法有據，法院應予支持 

B.再審申請人第一稽查局以企業注銷登記行為違法為由要求再審，其理由不能成立，法院應不予支持

C.本案一審、二審的核心爭議是被訴稅務處理決定是否存在稅務處理對象錯誤的問題，而企業注銷登記行為合法與否是申請再審階段的重點審查內容

D.再審法院應當對本案注銷登記行為合法與否以及適當與否進行全面審查

E.企業注銷登記行為合法與否，不屬于本案申請再審階段的訴訟審查范圍

正確答案:B、E

答案解析:本案一審、二審的核心爭議是被訴稅務處理決定是否存在稅務處理對象錯誤的問題;再審申請人以工商注銷登記行為違法為由要求對本案提起再審，理由不能成立;工商注銷登記不屬于本案再審審查范圍。