2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某有進出口經營權的外貿公司，2015年11月從國外進口卷煙300標準箱（每標準箱250條，每標準條200支），支付買價2000000元，到達我國海關運輸地點起卸前的運輸費20000元，保險費8000元，假定進口卷煙關稅稅率20%，則該批卷煙在進口環節應繳納消費稅（ ）?！締芜x題】

A.1107257.14元

B.2072945.45元

C.1073571.43元

D.1439212.5元

正確答案:D

答案解析:（1）關稅完稅價格=2000000+20000+8000=2028000（元）關稅=2028000×20%=405600（元）。（2）確定進口卷煙適用的消費稅稅率：每標準條進口卷煙的價格=[（2028000+405600）÷（300×250）+0.6]÷（1-36%）=51.64（元）（3）進口卷煙應納消費稅=150×300+（2028000+405600+150×300）÷（1-36%）×36%=45000+1394212.5=1439212.5（元）。

2、位于市區的某商貿企業（增值稅一般納稅人），進口一批應稅消費品，關稅完稅價格50萬美元，匯率為1美元=7元人民幣，假定關稅稅率20%，消費稅稅率20%，增值稅稅率13%（已取得海關專用繳款書）。該批消費品當期全部內銷，取得不含稅收入1500萬元；另外委托外貿企業出口一批商品，出口銷售額1000萬元（該批商品為本月從境內企業購進，買價為900萬元，取得增值稅專用發票）。已知以上價格均不含增值稅，則該商貿企業上述業務應繳納城市維護建設稅（ ）萬元。【單選題】

A.10.71

B.8.87

C.11.9

D.19.04

正確答案:B

答案解析:城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的“兩稅”稅額及經批準當期免抵的增值稅稅額；城市維護建設稅“進口不征、出口不退”。本題為一般商貿企業，一般商貿企業委托外貿企業出口貨物，增值稅免稅不退稅。該商貿企業應納城市維護建設稅=[1500×13%-50×7×（1+20%）/（1-20%）×13%]×7%=8.87萬元）。

3、關于應稅消費品出口，以下采用消費稅免稅但不退稅政策的有（ ）?！径噙x題】

A.化妝品廠制作胭脂直接出口

B.化妝品廠制作胭脂，委托外貿企業代理出口

C.化妝品廠制作胭脂，賣給其他化妝品廠出口

D.外貿企業從化妝品廠收購胭脂出口

E.外貿企業從化妝品廠收購胭脂，委托其他外貿企業代理出口

正確答案:A、B

答案解析:出口免稅但不退稅政策適用于有出口經營權的生產性企業自營出口或生產企業委托外貿企業代理出口自產的應稅消費品。

4、依法負責應稅污染物監測管理，制定和完善污染物監測規范的部門是（）?！締芜x題】

A.工商行政管理部門

B.稅務主管部門

C.生態環境主管部門

D.區縣政府

正確答案:C

答案解析:生態環境主管部門依法負責應稅污染物監測管理，制定和完善污染物監測規范。

5、關于稅務規章，下列表述不正確的是（ ）。【單選題】

A.稅務規章解釋的效力低于稅務規章的效力

B.稅務規章的效力低于法律、行政法規

C.稅務規章之間對同一事項都作出過規定，特別規定與一般規定不一致的，適用特別規定

D.稅務規章之間對同一事項都作出過規定，新的規定與舊的規定不一致的，適用新的規定

正確答案:A

答案解析:稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力。

6、根據現行增值稅有關規定，下列關于加油站的表述錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.對從事成品油銷售的加油站，無論是否達到一般納稅人標準，一律按增值稅一般納稅人征稅

B.加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發票

C.發售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，按預收賬款作相關財務處理，不征收增值稅

D.對統一核算，且經稅務機關批準匯總繳納增值稅的成品油銷售單位跨縣市調配成品油的，征收增值稅

正確答案:D

答案解析:對統一核算，且經稅務機關批準匯總繳納增值稅的成品油銷售單位跨縣市調配成品油的，不征收增值稅。

7、稅法時間效力的另一個問題是溯及力問題。一部新稅法實施后，對其實施之前納稅人的行為是否適用，這里涉及稅法時間效力非常主要的內容。對法律溯及力的規定，概括起來包括的基本原則有（ ）?！径噙x題】

A.從舊原則

B.從新原則

C.從舊兼從輕原則

D.從新兼從輕原則

E.從新兼從重原則

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅法時間效力的另一個問題是溯及力問題。一部新稅法實施后，對其實施之前納稅人的行為是否適用，這里涉及稅法時間效力非常主要的內容。對法律溯及力的規定，概括起來包括有從舊、從新、從舊兼從輕、從新兼從輕四個基本原則。

8、下列選項中，屬于消費品征稅范圍的有（ ）。【多選題】

A.獨板實木地板

B.果木酒

C.體育上用的發令紙

D.高爾夫球

E.雪茄煙

正確答案:A、B、D、E

答案解析:體育上用的發令紙、鞭炮引線不屬于消費稅征稅范圍。

9、轉讓舊房，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.舊房的評估價格

B.支付評估機構的費用

C.建造舊房產的重置成本

D.轉讓環節繳納的各種稅費

E.取得土地使用權所支付的地價款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:重置成本要乘以成新率才是扣除的成本，選項C不符合題意。納稅人交納的評估費用，舊房的評估價格、轉讓環節的稅金、土地使用權所支付的地價款等允許作為扣除項目金額予以扣除。

10、以下關于稅法原則的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅法原則是構成稅收法律規范的基本要素之一

B.稅法原則是調整稅收關系的法律規范的抽象和概括

C.稅法基本原則是國家稅收法治的理論基礎

D.稅法基本原則是一定社會經濟關系在稅收法制中的體現

E.稅法基本原則建立在稅收制度基礎上

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅收法律制度要建立在一定的稅法原則基礎上。