2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列服務屬于增值稅建筑服務征收范圍的有（　?。??！径噙x題】

A.平整土地

B.修繕服務

C.建筑物平移    

D.工程監理

E.園林綠化

正確答案:A、B、C、E

答案解析:建筑服務包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。其他建筑服務，是指上列工程作業之外的各種工程作業服務，如鉆井（打井）、拆除建筑物或者構筑物、平整土地、園林綠化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭腳手架、爆破、礦山穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理等工程作業。選項 D，工程監理屬于現代服務中的鑒證咨詢服務。

2、關于單用途卡業務增值稅的規定，下列說法正確的是（　?。??！締芜x題】

A. 持卡人使用單用途卡購進貨物時，銷售方不得向持卡人開具增值稅專用發票

B.持卡人使用單用途卡向特約商戶購買貨物，特約商戶不繳納增值稅

C.單用途卡售卡企業銷售單用途卡取得的預收資金，繳納增值稅

D.銷售單用途卡并辦理資金結算取得的手續費，不繳納增值稅

正確答案:A

答案解析:選項 B，持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時，貨物或者服務的銷售方應按現行規定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發票；選項 C，單用途卡發卡企業或者售卡企業銷售單用途卡或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅；選項 D，售卡方因發行或者銷售單用途卡并辦理相關資金收付結算業務取得的手續費、結算費、服務費、管理費等收入，應按照現行規定繳納增值稅

3、關于符合海關規定的特殊方式進口貨物的關稅完稅價格確定，下列說法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.運往境外加工的貨物，以境外加工費和料件費以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費為基礎審查確定

B.經海關批準暫時進境的貨物，按照一般進口貨物完稅價格確定的有關規定審查確定

C.運往境外修理的貨物，以境外修理費及其運費、保險費為基礎審查確定

D.捐贈進口的貨物，以倒扣價格估價方法審查

正確答案:B

答案解析:選項 A，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境的，以境外加工費和料件費以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費為基礎審查確定；選項 C，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境的，以海關審定的境外修理費和料件費為完稅價格；選項 D，易貨貿易、寄售、捐贈、贈送等不存在成交價格的進口貨物，依次用 5 種估價方法審定完稅價格。

4、關于房地產企業拆遷安置土地增值稅的處理，下列說法正確的是（　　）。【單選題】

A.因建造的本項目房地產安置回遷戶的，回遷戶支付給房地產企業的補差價款，應抵減本項目拆遷補償費

B.購入房屋異地安置回遷戶的，以回遷戶原房產的價格計入拆遷補償費用

C.用建造的本項目房地產安置回遷戶不屬于視同銷售

D.用建造的本項目房地產安置回遷戶的，安置回遷用房的開發成本不得作為項目扣除成本

正確答案:A

答案解析:房地產企業用建造的本項目房地產安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理；異地安置的房屋屬于購入的，以實際支付的購房支出計入拆遷補償費；用建造的本項目房地產安置回遷戶的，安置回遷用房的開發成本可以作為項目扣除成本。

5、境外單位在境內實施應稅服務，但在境內沒有設立經營機構場所的，則增值稅扣繳義務人是（　?。??！締芜x題】

A.代理人

B.購買方

C.銷售方

D.消費者

正確答案:B

答案解析:中華人民共和國境外的單位和個人在境內提供應稅勞務，在境內未設經營機構的，其應納稅款以境內代理人為扣繳義務人；境內沒有代理人的，以購買者為扣繳義務人。境外單位或個人在境內銷售服務、無形資產或者不動產，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

6、關于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（　　）?！締芜x題】

A. 貸款服務已取得的利息收入扣除手續費計算繳納增值稅

B.提供直接收費金融服務收取的過戶費，不征收增值稅

C.以物易物方式銷售貨物，以各自發出的貨物核算銷售額

D.納稅人收取的包裝物押金一律并入銷售額征稅

正確答案:C

答案解析:選項 A，貸款服務全額計算繳納增值稅；選項 B，直接收費金融服務，以提供直接收費金融服務收取的手續費、傭金、酬金、管理費、服務費、經手費、開戶費、過戶費、結算費、轉托管費等各類費用為銷售額計算繳納增值稅；選項 D，對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅。

7、下列地點屬于環保稅應稅污染物排放地的有（　　）。【多選題】

A.應稅固體廢物產生地   

B.應稅噪聲產生地

C.應稅水污染物排放口所在地

D.排放應稅污染物企業機構所在地

E.應稅大氣污染物排放口所在地

正確答案:A、B、C、E

答案解析:納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環境保護稅，應稅污染物排放地是指：（1）應稅大氣污染物、水污染物排放口所在地（2）應稅固體廢物產生地；（3）應稅噪聲產生地。

8、該企業當月準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為（　?。┤f元。【單選題】

A.402.11

B.403.25

C.437.86

D.439

正確答案:C

答案解析:購進（含進口）貨物、應稅服務取得增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書，其進項稅額可以抵扣。該企業當月準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額＝3 000×13% ＋（200 ＋ 1.89）×6% ＋ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 － 40%）×13% ＝437.86（萬元）。

9、甲企業 2022 年 3 月以含稅價格 65 540 元（成本價為 45 666 元）的自產產品與乙公司換取含稅價格為 47 460 元的原材料一批，甲企業另支付其交換差價 18 080 元，交換貨物均適用 13% 增值稅稅率，成本利潤率 8%。雙方均為增值稅一般納稅人，均對此取得增值稅專用發票。甲企業該業務應計算增值稅銷項稅額（　　）元?！締芜x題】

A.7 540.00 

B.9 620.00

C.6 318.00

D.2 080.60

正確答案:A

答案解析:采用以物易物方式銷售，以物易物雙方都應作購銷處理，以各自發出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額及進項稅額。甲企業應繳納的銷項稅額＝ 65 540÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 7 540（元）。

10、下列關于車輛購置稅的管理，說法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.納稅義務時間自納稅人購置應稅車輛的次日計算

B.自納稅義務發生之日起 30 日內申報納稅

C.需要辦理車輛登記的，在辦理車輛登記之前繳納車輛購置稅

D.需要辦理車輛登記的，向銷售方主管稅務機關申報納稅

正確答案:C

答案解析:選項 A，納稅義務時間自納稅人購置應稅車輛的當日計算；選項 B，納稅人應當自納稅義務發生之日起 60 日內申報繳納車輛購置稅；選項 D，納稅人購置應稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務機關申報納稅。