2023年稅務師職業資格考試《涉稅服務相關法律 》考試共65題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據《行政訴訟法》規定，人民法院審理第一審行政案件，認定事實清楚、權利義務關系明確、爭議不大的，可以適用簡易程序。具備該前提條件，可以適用簡易程序的案件包括（）?！径噙x題】

A.行政機關不履行行政協議的案件

B.被訴行政行為是依法當場作出的案件

C.行政機關不履行法定職責的案件

D.被訴行政行為涉及款額 10000 元以下的所有行政案件

E.政府信息公開案件

正確答案:B、E

答案解析:人民法院審理下列第一審行政案件，認為事實清楚、權利義務關系明確、爭議不大的，可以適用簡易程序：（一）被訴行政行為是依法當場作出的；（二）案件涉及款額二千元以下的；（三）屬于政府信息公開案件的。除前述規定以外的第一審行政案件，當事人各方同意適用簡易程序的，可以適用簡易程序。發回重審、按照審判監督程序再審的案件不適用簡易程序。

2、下列有關法人特征的說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.法人的財產屬于法人出資人共有

B.法人民事權利能力受法人財產范圍制約

C.法人獨立承擔民亊責任

D.法人的人格與其創立人的人格不能分離

正確答案:C

答案解析:法人的財產屬于法人所有。所以選項 A 錯誤。法人的民事權利能力范圍，以其目的事業為限，原則上由法人章程或設立目的決定，而不是受財產范圍制約。所以選項 B 錯誤。法人的人格與其創立人和成員的人格是分離的，法人具有獨立的人格。所以選項D 錯誤。

3、下列有關稅務行政處罰裁量權的說法中，正確的是（）【單選題】

A.稅務行政處罰裁量基準應當以部門規章形式發布

B.稅務機關在實施行政處罰時，可以單獨引用稅務行政處罰裁量基準作為依椐

C.當事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規定且均應處以罰款的，應當選擇適用處罰較重的條款

D.對當事人同一稅收違法行為不得給予兩次以上行政處罰

正確答案:C

答案解析:稅務行政處罰裁量基準應當以規范性文件形式發布， 并結合稅收行政執法實際及時修訂。所以選項 A 錯誤。稅務機關在實施行政處罰時，應當以法律、法規、規章為依據，并在裁量基準范圍內作出相應的行政處罰決定，不得單獨引用稅務行政處罰裁量基準作為依據。所以選項B 錯誤。當事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規定且均應處以罰款的，應當選擇適用處罰較重的條款。所以選項 C 正確。對當事人的同一個稅收違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰。所以選項 D錯誤。

4、下列有關甲、丙出資行為及其后果的說法中，正確的有（） 。【客觀案例題】

A.因甲、丙未出資，海虹公司增資時有權限制甲、丙新股優先認購權

B.甲、丙未出資行為構成對乙的違約

C.甲、丙的出資屬于虛假出資

D.因甲、丙未出資，海虹公司增資時有權限制甲、丙新股利潤分配請求權

E.甲、丙未出資行為構成對乙的侵權

正確答案:A、B、C、D

答案解析:（1）選項AD：股東未履行或者未全面履行出資義務，公司可以根據公司章程或者股東會決議，對其利潤分配請求權、新股優先認購權、剩余財產分配請求權等股東權利作出相應的合理限制；（2）選項BCE：有限責任公司股東不按照公司章程規定繳納出資的，除應當向公司足額繳納外，還應當向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任（構成違約而非侵權）。

5、張某為甲市市場監督管理局副局長，因收受轄區內市場商戶孫某 10 萬元，未將孫某銷售有毒有害食品案件移交公安機關。下列對張某的處罰方式中，正確的是（）。【單選題】

A.僅按受賄罪處罰

B.僅按徇私枉法罪處罰

C.按徇私舞弊不移交刑事案件罪和受賄罪數罪并罰

D.僅按徇私舞弊不移交刑事案件罪處罰

正確答案:C

答案解析:行政執法人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的案件不移交，情節嚴重，同時又因此而收受他人賄賂，則構成徇私舞弊不移交刑事案件罪與受賄罪兩個罪名，實行數罪并罰。

6、下列有關設定行政強制的說法中，正確的是（）?！締芜x題】

A.尚未制定法律的，行政法規可以設定限制公民人身自由的行政強制措施

B.尚未制定法律、行政法規的，地方性法規可以設定凍結存款、匯款的行政強制措施

C.行政法規不得設定行政強制執行

D.一定條件下，行政規章也可以設定行政強制措施

正確答案:C

答案解析:尚未制定法律，且屬于國務院行政管理職權事項的，行政法規可以設定除限制公民人身自由、凍結存款、匯款和應當由法律規定的行政強制措施以外的其他行政強制措施。尚未制定法律、行政法規，且屬于地方性事務的，地方性法規可以設定查封場所、設施或者財物、扣押財物的行政強制措施。法律、法規以外的其他規范性文件不得設定行政強制措施。所以選項A、B、D 錯誤。行政強制執行由法律設定。所以選項 C 正確。

7、國家稅務總局制定的《關于進一步簡化稅務行政許可事項辦理程序的公告》（國家稅務總局公告2019年第34號）明確規定稅務行政許可項目有（ ）?！径噙x題】

A.印花稅票代售許可

B.對納稅人延期繳納稅款的核準

C.企業印制帶有本單位名稱發票的審批

D.對采取實際利潤額預繳以外的其他企業所得稅預繳方式的核定

E.對納稅人延期申報的核準

正確答案:B、D、E

答案解析:稅務行政許可事項：（1）企業印制發票審批；（2）對納稅人延期繳納稅款的核準；（B選項正確）（3）對納稅人延期申報的核準；（E選項正確）（4）對納稅人變更納稅定額的核準；（5）增值稅專用發票（增值稅稅控系統）最高開票限額審批；（6）對采取實際利潤額預繳以外的其他企業所得稅預繳方式的核定。（D選項正確）

8、下列有關甲、乙間買賣合同成立時間及所生之債類型歸屬的說法中，正確的有（ ）。【客觀案例題】

A.甲、乙間買賣合同所生之債在合同成立時屬于選擇之債

B.甲、乙間買賣合同在乙確定山地車顏色并告知甲時成立

C.甲、乙間買賣合同于6月10日成立

D.甲、乙間買賣合同所生之債在成立時屬于任意之債

E.甲、乙間買賣合同所生之債在黑色山地車受損報廢之后屬于簡單之債

正確答案:A、C、E

答案解析:（1）選項ADE：①簡單之債是指債的標的只有一宗，當事人只能按該宗標的履行的債。②選擇之債是指債的標的有數宗，當事人可以選擇其中之一為履行標的的債。③任意之債是指債權人或債務人可以約定用原定給付之外的其他給付來代替原定給付的債。甲和乙之間的合同，在黑色山地車報廢之前，乙可以在黑色和紅色山地車之間選擇，標的物有數宗，屬于選擇之債。在黑色山地車報廢之后，使標的物變為一宗，成為簡單之債。（2）選項BC：甲、乙之間的買賣合同，在乙同意以6000元購買山地車的意思表示到達甲時成立。

9、下列有關遺贈的說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.遺贈是雙方法律行為

B.遺贈是要式法律行為

C.遺贈于遺囑人死亡時生效

D.受遺贈人只能是自然人

正確答案:C

答案解析:遺贈是一種單方民事法律行為，選項A錯誤；遺贈是不要式法律行為，選項B錯誤；遺贈是死后法律行為，即遺贈人生前行為的遺贈行為只有到他死亡時才發生法律效力，遺贈受領人才有權取得遺囑中所制定的遺贈給他的遺產，選項C正確；遺贈人必須是自然人，受遺贈人既可以是自然人，也可以是法人，選項D錯誤。

10、根據《企業破產法》規定，下列有關債權申報的法律效力和對未按期申報債權的處理方式的說法中。正確的有（ ）。【多選題】

A.債權的訴訟時效因債權申報而中斷

B.所有已申報債權的債權人有權對提交債權人會議討論的事項行使表決權

C.債權人因申報債權而有權參加債權人會議

D.未按期申報債權的，已經進行的分配不再對未申報債權人進行補充分配

E.未按期申報債權的，債權人在破產財產開始分配后也可以作為破產債權進行補充申報

正確答案:A、C、D

答案解析:（1）選項B：債權得到確認的債權人才能行使表決權；債權尚未確定的債權人，除人民法院能夠為其行使表決權而臨時確定債權額的以外，不得行使表決權。（2）選項E：債權人逾期申報或未按規定申報債權的，將產生失權或者其他不利后果，如在破產財產開始分配后申報的債權不能作為破產債權。