2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列免征城鎮土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.城市市政廣場占地

B.種植業生產占地

C.軍隊辦公場所占地

D.市政街道占地

E.公園內部飲食部占地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，公園、名勝古跡中附設的營業場所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應征收城鎮土地使用稅。

2、下列房產免征房產稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人生活自用房產

B.人民團體自用房產

C.老年服務機構自用房產

D.企業閑置未用房產

E.企業辦托兒所的自用房產

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，企業閑置未用房產，應繳納房產稅。

3、下列關于該企業發生業務的稅務處理，說法正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.從居民企業分回的股息應繳納所得稅

B.未形成無形資產的研發費用可加計扣除 75％

C.外購商譽在企業破產整體清算時準予扣除

D.通過市政府向目標脫貧地區的扶貧捐款準予據實扣除

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A,從居民企業分回的股息屬于免稅收入，免征企業所得稅。

4、個體工商戶業主的下列支出，在計算經營所得應納稅所得額時可扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.為業主繳納的基本養老保險

B.非廣告性贊助支出

C.為業主購買的商業保險

D.支付給業主的工資

正確答案:A

答案解析:選項 B，贊助支出屬于發生的與生產經營活動無關的支出，因此不可以稅前扣除；選項 C，為業主購買的商業保險，不得稅前扣除；選項 D，個體工商戶業主的工資、薪金支出不得稅前扣除。

5、廣告費和扶貧捐款應調增應納稅所得額（ ）萬元。【客觀案例題】

A.350

B.370

C.320

D.50

正確答案:A

答案解析:廣告費扣除限額＝15000×15％＝2250（萬元），實際發生廣告費 2600 萬元，應納稅調增2600－2250＝350 萬元。企業通過公益性社會組織或者縣級（含）以上人民政府及其組成部門直屬機構，用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時據實扣除。扶貧捐款支出無需納稅調整。

6、該企業2019年應繳納企業所得稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.372.81

B.282.81

C.448.31

D.420.81

正確答案:A

答案解析:該企業 2019 年應繳納企業所得稅＝1491.25×25％＝372.81（萬元）。

7、下列房產處置，繳納個稅的有（ ）?！径噙x題】

A.轉讓離婚析產商鋪

B.將房屋產權贈與子女

C.離婚析產方式分割房屋產權

D.轉讓無償受贈房屋

E.居民個人轉讓自用3年唯一生活用房

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，不征收個人所得稅；選項C，通過離婚析產的方式分割房屋產權是夫妻雙方對共同共有財產的處置，個人因離婚辦理房屋產權過戶手續，不征收個人所得稅。

8、該公司2019年應繳納企業所得稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1184.5

B.1284.5

C.1507.7

D.1707.7

正確答案:C

答案解析:該公司2019年應繳納企業所得稅＝（19200＋18-3827.2-5760-1500-2100）×25％＝1507.7（萬元）。

9、該公司2019年企業所得稅應稅收入是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.19200

B.19218

C.18258

D.24018

正確答案:B

答案解析:基價＝12000×80％×1.9＝18240（萬元），實際取得不含稅收入19200萬元，大于基價，銷售寫字樓應稅收入應為 19200 萬元。【提示】企業按規定支付受托方的分成額，不得直接從銷售收入中減除。該公司 2019 年企業所得稅應稅收入=19200（銷售寫字樓收入）+18（收取臨時停車費收入）=19218（萬元）

10、該企業2019年應繳納城鎮土地使用稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.13.33

B.10.67

C.16.00

D.12.00

正確答案:D

答案解析:該企業2019年應繳納城鎮土地使用稅＝2×8×9÷12＝12（萬元）【提示】對農產品批發市場、農貿市場(包括自有和承租)與門用于經營農產品的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮土地使用稅。