2025年稅務師職業資格考試《涉稅服務相關法律 》考試共65題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲、乙、丙、丁共同出資設立有限合伙企業，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人，甲負責執行合伙企業事務。2016年4月4日，甲因重大過失導致企業遭受重大損失，企業擬將其除名。根據合伙企業法律制度的規定，下列表述不正確的是（　　）。【單選題】

A.應當經乙、丙、丁一致同意

B.除名決議應當書面通知甲

C.甲自除名決議作出之日起退伙

D.若甲對除名決議有異議，有權自接到除名通知之日起30日內，向法院起訴

正確答案:C

答案解析:（1）選項A：合伙人有下列情形之一的，經其他合伙人一致同意，可以決議將其除名：①未履行出資義務；②因故意或者重大過失給合伙企業造成損失；③執行合伙事務時有不正當行為；④發生合伙協議約定的事由。（2）選項BC：對合伙人的除名決議應當書面通知被除名人；被除名人“接到除名通知之日”，除名生效，被除名人退伙。（3）選項D：被除名人對除名決議有異議的，可以自接到除名通知之日起30日內，向人民法院起訴。

2、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，稅務機關的處理符合法律規定的有（ ）?！径噙x題】

A.責令改正

B.責令限期改正

C.處2000元以下罰款

D.情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款

E.情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款

正確答案:B、C、D

答案解析:納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。

3、依照我國《物權法》的規定，下列選項中可以抵押的有（ ）?！径噙x題】

A.宅基地土地使用權

B.建設用地使用權

C.醫療衛生設施

D.正在建造的建筑物

E.所有權有爭議的財產

正確答案:B、D

答案解析:本題考核抵押財產的范圍。下列財產不得抵押：（1）土地所有權；（2）宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權，但法律規定可以抵押的除外；（3）學校、幼兒園、醫療機構等以公益為目的成立的非營利法人的教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施；（4）所有權、使用權不明或者有爭議的財產；（5）依法被查封、扣押、監管的財產；（6）法律、行政法規規定不得抵押的其他財產。

4、甲稅務機關查實乙企業有偷稅行為，依法作出稅務處理決定，責令乙企業補繳稅款并加收滯納金；甲稅務機關依法實施加收滯納金超過（ ），經催告乙企業仍不履行的，甲稅務機關可以依法強制執行?！締芜x題】

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

正確答案:B

答案解析:（1）行政機關依法實施加處罰款或者滯納金超過30日，經催告當事人仍不履行的，具有行政強制執行權的行政機關可以強制執行；沒有行政強制執行權的行政機關應當申請人民法院強制執行。（2）根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關對逾期稅款和滯納金享有強制執行權。

5、根據社會保險法律制度的規定，下列關于生育保險的表述中，正確的有（　　）?！径噙x題】

A.職工需要繳納生育保險費

B.生育保險基金僅包括用人單位繳納的生育保險費、滯納金、其他依法應當納入生育保險基金的資金

C.申請生育保險待遇的主體是參加了生育保險的職工或職工的未就業配偶

D.生育保險待遇只包括生育津貼

E.企業繳納的生育保險費作為期間費用處理，列入企業管理費用

正確答案:C、E

答案解析:（1）選項A：職工不繳納生育保險費。（2）選項B：生育保險基金主要來自用人單位繳納的生育保險費，包括①用人單位繳納的生育保險費。②生育保險基金的利息收入。③滯納金。企業必須按期繳納生育保險費。對逾期不繳納的，按日加收2‰的滯納金。滯納金轉入生育保險基金。滯納金計入營業外支出，納稅時進行調整。④其他依法應當納入生育保險基金的資金。（3）選項D：生育保險待遇包括生育醫療待遇和生育津貼。

6、某公司依法取得印制發票許可，稅務機關無須辦理許可注銷手續的情形是（　?。??！締芜x題】

A.該公司印制發票許可被依法撤回

B.該公司印制發票許可被依法撤銷

C.該公司登記事項依法變更

D.該公司發票準印證被依法吊銷

正確答案:C

答案解析:有下列情形之一的，行政機關應當依法辦理有關行政許可的注銷手續：（1）行政許可有效期屆滿未延續的；（2）賦予公民特定資格的行政許可，該公民死亡或者喪失行為能力的；（3）法人或者其他組織依法終止的；（4）行政許可依法被撤銷、撤回，或者行政許可證件依法被吊銷的；（選項A、B、D）（5）因不可抗力導致行政許可事項無法實施的；（6）法律、法規規定的應當注銷行政許可的其他情形。

7、根據《行政強制法》，市規劃和建設局依法強制拆除馬某違法建筑物的行為屬于（ ）?！究陀^案例題】

A.代履行

B.行政裁決

C.司法強制執行

D.行政強制措施

E.行政機關直接強制執行

正確答案:A

答案解析:本題考核代履行。行政機關依法作出要求當事人履行排除妨礙、恢復原狀等義務的行政決定，當事人逾期不履行，經催告仍不履行，其后果已經或者將危害交通安全、造成環境污染或者破壞自然資源的，行政機關可以代履行，或者委托沒有利害關系的第三人代履行。

8、根據企業破產法律制度的規定，下列各項中，人民法院應當裁定終止重整程序、宣告債務人破產的有（ ）?！径噙x題】

A.重整計劃未獲通過且未依照規定獲得批準

B.在重整期間，債務人的經營狀況和財產狀況繼續惡化，缺乏挽救的可能性

C.人民法院裁定批準重整計劃草案

D.債務人不能執行或者不執行重整計劃的，管理人提出請求

E.已通過的重整計劃未獲得批準

正確答案:A、E

答案解析:（1）選項B：在該情形下，人民法院并不主動作出裁定，而是經管理人或利害關系人請求方作出裁定；（2）選項C：在該情形下，法院雖然應當裁定終止重整程序，但并不需要宣告債務人破產，債務人應當進入重整計劃的執行程序；（3）選項D：在該情形下，人民法院應當裁定“終止重整計劃的執行”（而非終止重整程序），并宣告債務人破產。

9、根據《刑事訴訟法》及其司法解釋的規定，公訴案件的被害人( )?！径噙x題】

A.對公安機關應當立案而不立案的，有權向人民法院提出意見

B.有權申請審判人員、檢察人員、偵查人員、翻譯人員、書記員和鑒定人員回避

C.自刑事案件移送審查起訴之日起，有權委托訴訟代理人

D.對人民檢察院作出的不起訴決定不服，有權向上一級人民檢察院提出申訴

E.因被告人的犯罪行為遭受物質損失的，有權提起附帶民事訴訟

正確答案:B、C、D、E

答案解析:本題考核刑事訴訟中被害人的訴訟權利。對公安機關應當立案而不立案的，被害人有權向人民檢察院提出意見。

10、下列人員中屬于第一順序繼承人的有（?。?。 【多選題】

A.配偶

B.父母 

C.繼子女

D.兄弟姐妹

E.喪偶兒媳

正確答案:A、B

答案解析:第一順序法定繼承人有：配偶、子女、父母、對公婆或岳父母盡了主要贍養義務的喪偶兒媳或女婿。只有形成撫養關系的繼子女才屬于法定繼承人。