稅務師職業資格
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2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》模擬試題0127
幫考網校2025-01-27 09:52
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2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道,附答案解析,供您考前自測提升!


1、符合條件的非營利組織取得的下列收入中,不征或免征企業所得稅的有()?!径噙x題】

A.接受社會各界的捐贈

B.取得的財政撥款

C.開展培訓、咨詢業務取得的服務費

D.按照縣級民政、財政部門規定收取的會費

E.經營活動的收入

正確答案:A、B

答案解析:選項A:屬于免稅收入;選項B:屬于不征稅收入;選項D:按照“省級”以上民政、財政部門規定收取的會員費為免稅收入;選項C、E:屬于應稅收入范圍。非營利組織的下列收入為免稅收入:(1)接受其他單位或者個人捐贈的收入;(2)除財政撥款以外的其他政府補助收入,但不包括因政府購買服務取得的收入;(3)按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費;(4)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;(5)財政部、國家稅務總局規定的其他收入。

2、下列選項需要征收城鎮土地使用稅的有()?!径噙x題】

A.免稅單位無償使用納稅單位的房產

B.學校租給企業的房產

C.公園附設的照相館

D.公園管理單位自用的辦公樓

E.林業生產單位的辦公用地

正確答案:B、C、E

答案解析:選項A:免稅單位無償使用納稅單位的土地,免征城鎮土地使用稅。選項B:學校租給企業的房產沒有免稅規定,照章征收城鎮土地使用稅。選項C:公園附設的照相館用地,應按規定繳納城鎮土地使用稅。選項D:公園自用的土地免征城鎮土地使用稅。公園自用的土地,是指供公共參觀游覽的用地及其管理單位的辦公用地。選項E:直接從事種植的專業用地,免征城鎮土地使用稅,林業生產單位的辦公用地不包括在內。

3、2019年該卷煙廠應繳納企業所得稅(    )萬元【客觀案例題】

A.525.66

B.537.66

C.412.66

D.292.66

正確答案:A

答案解析:2019年該卷煙廠應納企業所得稅=2150.62×25%-123.6÷(1+3%)×10%=525.66(萬元)

4、關于契稅的計稅依據,下列說法正確的是( )?!締芜x題】

A.土地使用權出售、房屋買賣,其計稅依據為成交價格

B.土地使用權相交換的,以交換的土地使用權的價格作為計稅依據

C.以競價方式出讓土地使用權的,以不包括各種補償費用的競價成交價格為計稅依據

D.已購公有住房經補繳土地出讓金成為完全產權的,以補繳的土地出讓金為計稅依據

正確答案:A

答案解析:土地使用權相交換,其計稅依據是所交換土地使用權的價格差額;以競價方式出讓的,其契稅計稅依據,一般應確定為競價的成交價格,土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用應包括在內;已購公有住房補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的,免征土地權屬轉移的契稅。

5、下列關于個人所得稅的計稅方法和計算的應納稅額,正確的有( )?!径噙x題】

A.李某獲得侵占其專利權的經濟賠償款60000元,此項收入李某應繳納個人所得稅9600元

B.王編導2015年6月在A制片廠任職時,從制片廠取得了10000元的劇本使用費收入,此項收入按“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅

C.林女士2015年1月1日在建設銀行開立了儲蓄存款賬戶,在結息日取得利息收入96元,該利息收入不用繳納個人所得稅

D.周某為A公司進行室內裝潢設計,A公司在代扣代繳了個人所得稅后,向其支付報酬65000元,A公司代扣周某的個人所得稅為20294.12元

E.張某在其任職公司兼任董事職務取得的董事費收入3000元,應按照“勞務報酬所得”項目計算個人所得稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B:劇本使用費按照“特許權使用費所得”,依法繳納個人所得稅;選項D:A公司代扣周某的個人所得稅=(65000-7000)×(1-20%)÷68%×40%-7000=20294.12(元);選項E:個人擔任任職公司董事職務取得的董事費收入,按“工資、薪金所得”項目征稅。

6、某企業2018年初擁有原值為800萬元的生產性房產外,還建有一家房產原值為250萬元的內部醫院、一所房產原值為150萬元的幼兒園。當地規定允許減除房產原值的30%,該企業當年度應納房產稅稅額( )萬元。【單選題】

A.6.72

B.9.45

C.10.08

D.9.60

正確答案:A

答案解析:企業辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園自用的房產,可以比照由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產,免征房產稅。該企業當年度應納房產稅額=800×(1-30%)×1.2%=6.72(萬元)

7、國內某作家的一篇小說在一家日報上連載一個月,月末報社共支付稿酬 7000 元。該作家所獲稿酬被預扣預繳的個人所得稅為()元。【單選題】

A.728

B.784

C.812

D.868

正確答案:B

答案解析:該作家所獲稿酬被預扣預繳個人所得稅 =7000 x (1-20% )x 70% x 20%=784(元)。

8、下列項目中,屬于車船稅的扣繳義務人的是( )?!締芜x題】

A.辦理交強險業務的保險機構

B.機動車的生產廠家

C.車輛船舶的所有人

D.車輛船舶的管理人

正確答案:A

答案解析:從事機動車交通事故責任強制保險業務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人,應當依法代收代繳車船稅。車輛、船舶的所有人或者管理人為車船稅的納稅人,應當照章繳納車船稅。

9、下列關于非貨幣性資產投資涉及的企業所得稅處理的表述中,正確的有( )?!径噙x題】

A.企業以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得,可在不超過5年期限內,分期均勻計入相應年度的應納稅所得額,按規定計算繳納企業所得稅

B.企業以非貨幣性資產對外投資,應于投資協議生效并辦理股權登記手續時,確認非貨幣性資產轉讓收入的實現

C.企業以非貨幣性資產對外投資,應對非貨幣性資產進行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎后的余額,計算確認非貨幣性資產轉讓所得

D.企業以非貨幣性資產對外投資而取得被投資企業的股權,應以非貨幣性資產的原計稅成本為計稅基礎,加上每年確認的非貨幣性資產轉讓所得,逐年進行調整

E.被投資企業取得非貨幣性資產的計稅基礎,應按非貨幣性資產的原計稅基礎確定

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E,被投資企業取得非貨幣性資產的計稅基礎,應按非貨幣性資產的公允價值確定。

10、下列個人收入中,應按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅的是( )?!締芜x題】

A.在其他單位兼職取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得董事費收入

D.個人購買彩票取得的中獎收入

正確答案:A

答案解析:選項A,在其他單位兼職取得的收入屬于勞務報酬所得;選項B,退休后再任職取得的收入,屬于工資薪金所得;選項C,在任職單位取得的董事費收入,屬于工資薪金所得。在非任職單位取得的董事費收入,屬于勞務報酬所得;選項D,個人購買彩票取得的中獎收入屬于偶然所得。

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