2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于消費稅的征收環節，下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.煙酒在生產(進口)和批發環節征收

B.超豪華小汽車只在零售環節征收

C.成品油在生產(進口)環節征收

D.貴重首飾及珠寶玉石在零售環節征收

正確答案:C

答案解析:選項 A，酒在生產(進口)環節征收消費稅，在批發環節不納稅。選項 B，超豪華小汽車在生產(進口)環節和零售環節征收消費稅。選項 D，金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品在零售環節征收消費稅，其他貴重首飾和珠寶玉石在生產(進口)環節征收消費稅。

2、關于石油特別收益金政策，下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.在我國陸地領域和所轄海域開采并在境外銷售的石油，不征收石油特別收益金

B.石油特別收益金實行超額累進定率征收，征收比率按行業平均價格確定

C.中外合作油田按規定上繳國家的留成油不征收石油特別收益金

D.石油特別收益金按季計算、申報和繳納

正確答案:C

答案解析:選項 A，凡在中華人民共和國陸地領域和所轄海域開采的石油，無論其是否在中國境內銷售，均應按規定繳納石油特別收益金。選項 B，石油特別收益金實行五級超額累進從價定率計征，征收比率按石油開采企業銷售原油的月加權平均價格確定。選項 D，石油特別收益金實行按月計算，按季申報，按月繳納。

3、F項目土地增值稅清算時可扣除的開發費用為（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.2546.82

B.2716.50

C.2624.85

D.2568.82

正確答案:A

答案解析:取得土地使用權支付的金額=(21000÷1.09+630)×90%=17906.45(萬元)【提示】注意題目給出的條件，銷項稅額抵減沖減了土地成本。開發成本=(32460-160)×90%=29070(萬元)開發費用=220×90%+(17906.45+29070)×5%=2546.82(萬元)

4、下列單位屬于消費稅納稅義務人的是（ ）?！締芜x題】

A.煙酒零售商店

B.金銀首飾零售商店

C.跨境電子商務企業

D.高檔手表零售商店

正確答案:B

答案解析:金銀首飾在零售環節繳納消費稅，所以金銀首飾零售商店屬于消費稅納稅義務人;煙酒、高檔手表不在零售環節繳納消費稅，所以煙酒零售商店、高檔手表零售商店不屬于消費稅納稅義務人;購買跨境電子商務零售進口應征消費稅商品的個人作為納稅義務人;電子商務企業、電子商務交易平臺企業或物流企業作為代收代繳義務人(非納稅義務人)。

5、下列可減半征收環境保護稅的有（ ）。【多選題】

A.納稅人噪聲聲源一個月內累計晝間超標不足 15 晝或累計夜間超標不足15 夜

B.納稅人排放應稅大氣污染物濃度值低于國家和地方規定污染物排放標準30%的

C.納稅人排放應稅水污染物濃度值低于國家和地方規定污染物排放標準50%的

D.規?；B殖場排放應稅污染物

E.污水處理廠排放污水污染物超過國家和地方規定污染物排放標準

正確答案:A、C

答案解析:選項 B，減按 75%征收環境保護稅;選項 D，農業生產(不包括規?；B殖)排放應稅污染物的，暫予免征環境保護稅，規模化養殖場排放應稅污染物，應按規定計算繳納環境保護稅;選項 E，依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的，暫予免征環境保護稅。超過排放標準的，應按規定計算繳納環境保護稅。

6、下列稅收措施中，屬于稅收優惠形式的有（ ）?！径噙x題】

A.起征點

B.即征即退

C.免征額

D.稅收附加

E.稅收加成

正確答案:A、B、C

答案解析:選項 DE，稅收附加和稅收加成是加重納稅人負擔的措施。

7、下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天

B.采取賒銷方式銷售貨物，無書面合同的，為貨物發出的當天

C.采取預收款方式提供租賃服務，為收到預收款的當天

D.采取分期收款方式銷售貨物，書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天

E.采取托收承付方式銷售貨物，為辦妥托收手續的當天

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 E，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天。

8、F項目土地增值稅清算時，甲公司應繳納土地增值稅（ ）萬元。【組合型選擇題】

A.11835.78

B.16371.38

C.15747.16

D.15757.06

正確答案:D

答案解析:轉讓環節稅金=554.65(萬元)加計扣除的金額=(17906.45+29070)×20%=9395.29(萬元)可以扣除項目的合計金額=17906.45+29070+2546.82+554.65+9395.29=59473.21(萬元)。增值額=106300-59473.21=46826.79(萬元)增值率=46826.79÷59473.21×100%=78.74%應繳納土地增值稅=46826.79×40%-59473.21×5%=15757.06(萬元)

9、2023 年 10 月，某建筑公司購置推土機和汽車掛車各一輛，均取得機動車銷售統一發票，注明金額分別是 150000 元、250000 元。該公司應納車輛購置稅（ ）元?！締芜x題】

A.40000

B.25000

C.20000

D.12500

正確答案:D

答案解析:推土機不屬于車輛購置稅征稅范圍，自 2018 年 7 月 1 日至2027 年 12 月 31 日，對購置掛車減半征收車輛購置稅。該公司應納車輛購置稅=250000×10%×50%=12500(元)。

10、F項目土地增值稅清算時可扣除的開發成本為（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.29070

B.27359.14

C.29214

D.27224.29

正確答案:A

答案解析:銷售比例=(2000+29500)÷35000×100%=90%開發成本=(32460-160)×90%=29070(萬元)